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2023年4月收到政府補助的高企補貼,當(dāng)時記賬營業(yè)外收入,今年我們要重新申請高企,因為去年的總收入太低,高新收入達不到總收入的60%,要我們?nèi)グ讶ツ甑倪@邊營業(yè)外收入調(diào)賬為遞延收入,然后在今年攤銷,請問這個有稅務(wù)風(fēng)險嗎?調(diào)整后還需要去更改匯算清繳報表和財務(wù)報表

m8767_88868| 提问时间:2024 09/05 17:11
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
一、關(guān)于調(diào)賬的稅務(wù)風(fēng)險 一般情況下,這種調(diào)賬操作如果有合理的依據(jù)且按照規(guī)定進行處理,稅務(wù)風(fēng)險相對可控,但如果處理不當(dāng)可能存在一定風(fēng)險: 1. 合理性風(fēng)險: 如果調(diào)賬的理由充分,例如確實是因為對政府補助的會計處理理解發(fā)生變化,且符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,那么風(fēng)險相對較低。 但如果調(diào)賬理由不充分或比較牽強,可能會引起稅務(wù)機關(guān)的質(zhì)疑,認(rèn)為企業(yè)存在人為調(diào)節(jié)利潤、逃避納稅義務(wù)的嫌疑。 2. 程序合規(guī)風(fēng)險: 企業(yè)在進行調(diào)賬時,應(yīng)保留好相關(guān)的政策依據(jù)、內(nèi)部決策文件等資料,以證明調(diào)賬的合法性和合理性。 如果未按照規(guī)定的程序進行調(diào)賬,或者未及時向稅務(wù)機關(guān)說明情況,可能會面臨稅務(wù)處罰。 二、關(guān)于更改報表 調(diào)整后通常需要去更改匯算清繳報表和財務(wù)報表: 1. 匯算清繳報表: 由于政府補助的會計處理變化會影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,因此需要對去年的匯算清繳報表進行更正申報。 更正申報時應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)賬的原因和影響,確保稅務(wù)機關(guān)能夠準(zhǔn)確了解企業(yè)的納稅情況。 2. 財務(wù)報表: 調(diào)賬后,企業(yè)的財務(wù)報表也需要進行相應(yīng)的調(diào)整,以反映真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 同時,應(yīng)將調(diào)整后的財務(wù)報表及時報送相關(guān)部門和利益相關(guān)者,確保信息的透明度和準(zhǔn)確性。
2024 09/05 17:13
m8767_88868
2024 09/05 17:28
我們?nèi)ツ暌恢碧潛p,沒有交企業(yè)所得稅,不涉及更改后退稅。另高企補助是應(yīng)該計入營業(yè)外收入還是遞延收入呢?老師建議去更改不呢?
樸老師
2024 09/05 17:38
同學(xué)你好 盈利可以彌補虧損 這個不用改
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