免費問答

3 - 5 月收到美團打款 100 萬時： 借：銀行存款 1000000 貸：預收賬款 1000000

3 - 5 月開給客戶發(fā)票 10 萬時： 借：預收賬款 100000 貸：主營業(yè)務收入 88495.58（100000÷1.13） 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）11504.42

暫估美團平臺費用 20 萬時： 借：銷售費用 — 平臺費用 200000 貸：應付賬款 — 暫估平臺費用 200000

6 月收到美團開的傭金類平臺費用發(fā)票 19 萬 3 千元： 先沖銷暫估： 借：銷售費用 — 平臺費用 -200000 貸：應付賬款 — 暫估平臺費用 -200000 再根據(jù)發(fā)票入賬： 借：銷售費用 — 平臺費用 193000 貸：應付賬款 — 美團 193000

確認無票銷售收入 借：預收賬款? 貸：主營業(yè)務收入? 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）

?2 的賬務處理 3 - 5 月收到美菜打款 80 萬時： 借：銀行存款 800000 貸：預收賬款 800000

3 - 5 月開給客戶發(fā)票 10 萬時： 借：預收賬款 100000 貸：主營業(yè)務收入 88495.58（100000÷1.13） 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）11504.42

暫估美菜平臺費用 15 萬時： 借：銷售費用 — 平臺費用 150000 貸：應付賬款 — 暫估平臺費用 150000 確認無票銷售收入 借：預收賬款? 貸：主營業(yè)務收入? 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）

3 的賬務處理 收到美團罰款發(fā)票 8895 元： 借：銷售費用 — 罰款 8895 貸：應付賬款 — 美團 8895

收到泉州倉庫倉儲費發(fā)票 43327.6 元： 借：銷售費用 — 倉儲費 43327.6 貸：應付賬款 — 泉州倉庫 43327.6 支付泉州倉庫倉儲費時扣掉罰款 940 元，實際支付 44267.6 元： 借：應付賬款 — 泉州倉庫 43327.6 貸：銀行存款 44267.6 貸：銷售費用 — 罰款 -940（此筆分錄是沖減多記的罰款費用，因為美團罰款發(fā)票 8895 元中包含了本應扣泉州倉庫的罰款費用，實際支付泉州倉庫倉儲費時已扣掉，所以沖減銷售費用）。

老師，您看下我截圖這樣做可以嗎？就是標紅的分錄處，我把開給客戶的發(fā)票借方預收賬款改成應收帳款，貸方美團收到費用發(fā)票的應付賬款改成預收賬款，泉州倉庫發(fā)票的應付賬款改成其他應付款，可以嗎？

可以的符合實際情況就行

那老師，我美團收到的那筆8895做在貸方預收賬款的話，我需要把這個8895元做無票收入開出去嗎？然后它美團實際扣倉庫罰款只扣了790元，那我美團收到的罰款是8895元，這部分多出來的8105元是我美團扣我公司的，那這個要怎么處理？

無票收入是不開發(fā)票收入。

扣款的做銷售費用，多了就沖減費用

那我收到的這筆罰款8895元就是只做銷售費用，不用計入到我的收入里面開票出去是嗎？因為我公司做銷售收入是用預收款加上平臺費用來確認的，然后無票收入就是用確認的銷售收入減掉開票給客戶的這部分款計入無票收入的，如果我這筆8895元罰款不用計入到收入的話，那我這個差額做賬我是直接：借：營業(yè)外支出美團罰款8105.借：營業(yè)外支出美菜罰款150，貸：銷售費用-平臺罰款8255，這樣平帳嗎

我覺得可以的，只要把這個業(yè)務記錄清楚就行。

那我收到這個罰款發(fā)票8895，我貸方科目是不是不能計入到預收賬款了，不然我的預收賬款不是就多了一筆8895元沒有開票出去的記錄了？

如果前面記過，那后面是不能再重記的。

不是老師，我的意思是收到美團罰款8895發(fā)票那個分錄，我上面不是借銷售費用-罰款8895，貸預收賬款美團8895嘛，那這個貸方8895是我的預收款啊，算不算我的銷售收入，然后去申報增值稅？本質(zhì)上預收款不是都得開票出去嘛？

收到美團罰款不是預收賬款，因為不是你的收入。

收到美團罰款發(fā)票 8895 元： 借：銷售費用 — 罰款 8895 貸：應付賬款 — 美團 8895

要按這個做，如果你以前是用預收的，就調(diào)成應付。

但是她這個是從我公司的銷售收入中扣掉了傭金類費用跟罰款類費用后才打款進我的對公賬戶的，那我的銷售收入不是要把這個扣點費用一起算進去嗎？相當于我本來預收款要收100萬加上19萬3千加上8895元=1201895元，但是美團是扣掉平臺費用19萬9千再扣了個8895元后才把100萬打我公司的

收入部分的可以對預收賬款。兩部分分開就行。