免費(fèi)問(wèn)答

1.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)了 10 萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)，這意味著交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異。但在當(dāng)期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，可抵扣暫時(shí)性差異不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，只是在未來(lái)期間可以減少應(yīng)納稅所得額。 2.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)了 15 萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債，說(shuō)明該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。同樣，在當(dāng)期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異也不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而是在未來(lái)期間增加應(yīng)納稅所得額