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實(shí)務(wù)
问题已解决
這個(gè)怎么做? (1)指出存在的問題,提出處理意見。 (2)編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的試算平衡表,編制調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表。(不考慮重要性水平,假定編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)不考慮流轉(zhuǎn)稅、費(fèi)及損益結(jié)轉(zhuǎn),但應(yīng)考慮對所得稅和凈利潤的影響)。 (3)假定公司接受了A和B注冊會(huì)計(jì)師提出的上述審計(jì)調(diào)整建議,請編制完成下列的試算平衡表工作底稿。 (4)如果被審計(jì)單位全部接受了注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整或披露建議,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具什么類型審計(jì)意見。 (5)如果考慮重要性水平,公司同時(shí)存在上述5個(gè)事項(xiàng),并且接受注冊會(huì)計(jì)師對(2)、(3)、(5)這3個(gè)事項(xiàng)提出的相應(yīng)的處理建議,但拒絕接受對(1)和(4)兩個(gè)事項(xiàng)提出的相應(yīng)的處理建議,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見?
FAILED
FAILED
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(1)指出存在的問題及處理意見:
一、壞賬準(zhǔn)備問題
1.存在問題:
2.處理意見:
二、原材料短缺問題
1.存在問題:
2.處理意見:
三、國庫券投資收益未計(jì)提問題
1.存在問題:
2.處理意見:
四、擔(dān)保訴訟未處理問題
1.存在問題:
2.處理意見:
五、分紅派息預(yù)案問題
1.存在問題:
2.處理意見:
(2)編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的試算平衡表及調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表:
一、試算平衡表調(diào)整
項(xiàng)目審計(jì)前金額(借方/貸方)調(diào)整金額審定金額重分類調(diào)整報(bào)表反映數(shù)(借方/貸方)流動(dòng)資產(chǎn)
貨幣資金8600
8600
8600交易性金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款19740101.5219841.52
19841.52應(yīng)收賬款融資(新增)
預(yù)付賬款1030
103041034其他應(yīng)收款169251697
1697存貨16300
16300
16300合同資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
其他流動(dòng)資產(chǎn)300
300
300流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
非流動(dòng)資產(chǎn)
債權(quán)投資
其他債權(quán)投資2
2
2長期應(yīng)收款
長期股權(quán)投資2260
2260
2260其他權(quán)益工具投資
其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
4
4
固定資產(chǎn)34460
34460
34460在建工程11500
115004311543工程物資
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)(新增)
無形資產(chǎn)
開發(fā)支出
商譽(yù)
長期待攤費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
其他非流動(dòng)資產(chǎn)420
420
420非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
資產(chǎn)總計(jì)96302153.5296455.524796455.52流動(dòng)負(fù)債
短期借款26000
26000
26000交易性金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
應(yīng)付票據(jù)
預(yù)收賬款1350
1350
1350合同負(fù)債ω
應(yīng)付職工薪酬480
480
480應(yīng)交稅費(fèi)1400
1400
1400其他應(yīng)付款3230
3230
3230持有待售負(fù)債
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40540
40540
40540非流動(dòng)負(fù)債
長期借款11400
11400
11400應(yīng)付債券
其中:優(yōu)先股
永續(xù)債
租賃負(fù)債(新增)
長期應(yīng)付款
預(yù)計(jì)負(fù)債
120120
120遞延收益
遞延所得稅負(fù)債
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1140012011520
11520負(fù)債合計(jì)5194012052060
52060所有者權(quán)益(股東權(quán)益)
實(shí)收資本(股本)20000
20000
20000其他權(quán)益工具(yùn)n
其中:優(yōu)先股
永續(xù)債
資本公積5400
5400
5400減:庫存股
其他綜合收益
專項(xiàng)儲備(新增)
盈余公積1940
1940
1940未分配利潤7092(101.52+250+45+120-15)=291.526800.48
6800.48所有者權(quán)益(股東權(quán)益)合計(jì)44362291.5244070.48
44070.48負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)96302411.5296713.524796713.52
二、調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)負(fù)債
貨幣資金8600短期借款26000交易性金融資產(chǎn)
交易性金融負(fù)債
衍生金融資產(chǎn)
衍生金融負(fù)債
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)收賬款19841.52預(yù)收賬款1350應(yīng)收賬款融資(新增)
合同負(fù)債ω
預(yù)付賬款1034應(yīng)付職工薪酬480其他應(yīng)收款1697應(yīng)交稅費(fèi)1400存貨16300其他應(yīng)付款3230合同資產(chǎn)
持有待售負(fù)債
持有待售資產(chǎn)
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
其他流動(dòng)負(fù)債
其他流動(dòng)資產(chǎn)300流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40540非流動(dòng)資產(chǎn)
非流動(dòng)負(fù)債
債權(quán)投資
長期借款11400其他債權(quán)投資2應(yīng)付債券
長期應(yīng)收款
其中:優(yōu)先股
長期股權(quán)投資2260永續(xù)債
其他權(quán)益工具投資
租賃負(fù)債(新增)
其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)
長期應(yīng)付款
投資性房地產(chǎn)4預(yù)計(jì)負(fù)債120固定資產(chǎn)34460遞延收益
在建工程11543遞延所得稅負(fù)債
工程物資
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)11520固定資產(chǎn)清理
負(fù)債合計(jì)52060生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
所有者權(quán)益(股東權(quán)益)
油氣資產(chǎn)
實(shí)收資本(股本)20000使用權(quán)資產(chǎn)(新增)
其他權(quán)益工具(yùn)n無形資產(chǎn)
其中:優(yōu)先股
開發(fā)支出
永續(xù)債
商譽(yù)
資本公積5400長期待攤費(fèi)用
減:庫存股
遞延所得稅資產(chǎn)
其他綜合收益
其他非流動(dòng)資產(chǎn)420專項(xiàng)儲備(新增)
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
盈余公積1940
未分配利潤6800.48資產(chǎn)總計(jì)96713.52負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)96713.52
(3)完成試算平衡表工作底稿:
項(xiàng)目審計(jì)前金額(借方/貸方)調(diào)整金額審定金額重分類調(diào)整報(bào)表反映數(shù)(借方/貸方)流動(dòng)資產(chǎn)
貨幣資金8600
8600
8600交易性金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款19740101.5219841.52
19841.52應(yīng)收賬款融資(新增)
預(yù)付賬款1030
103041034其他應(yīng)收款169251697
1697存貨16300
16300
16300合同資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
其他流動(dòng)資產(chǎn)300
300
300流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
非流動(dòng)資產(chǎn)
債權(quán)投資
其他債權(quán)投資2
2
2長期應(yīng)收款
長期股權(quán)投資2260
2260
2260其他權(quán)益工具投資
其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
4
4
固定資產(chǎn)34460
34460
34460在建工程115004311543
11543工程物資
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)(新增)
無形資產(chǎn)
開發(fā)支出
商譽(yù)
長期待攤費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
其他非流動(dòng)資產(chǎn)420
420
420非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
資產(chǎn)總計(jì)96302153.5296455.524796455.52流動(dòng)負(fù)債
短期借款26000
26000
26000交易性金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
應(yīng)付票據(jù)
預(yù)收賬款1350
1350
1350合同負(fù)債ω
應(yīng)付職工薪酬480
480
480應(yīng)交稅費(fèi)1400
1400
1400其他應(yīng)付款3230
3230
3230持有待售負(fù)債
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40540
40540
40540非流動(dòng)負(fù)債
長期借款11400
11400
11400應(yīng)付債券
其中:優(yōu)先股
永續(xù)債
租賃負(fù)債(新增)
長期應(yīng)付款
預(yù)計(jì)負(fù)債
120120
120遞延收益
遞延所得稅負(fù)債
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1140012011520
11520負(fù)債合計(jì)5194012052060
52060所有者權(quán)益(股東權(quán)益)
實(shí)收資本(股本)20000
20000
20000其他權(quán)益工具(yùn)n
其中:優(yōu)先股
永續(xù)債
資本公積5400
5400
5400減:庫存股
其他綜合收益
專項(xiàng)儲備(新增)
盈余公積1940
1940
1940未分配利潤7092(101.52+250+45+120-15)=291.526800.48
6800.48所有者權(quán)益(股東權(quán)益)合計(jì)44362291.5244070.48
44070.48負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)96302411.5296713.524796713.52
(4)如果被審計(jì)單位全部接受注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整或披露建議,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。因?yàn)榻?jīng)過調(diào)整后,財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、
2024 10/08 16:03
![](https://img.cdeledu.com/FAQ/2024/0418/775e712099b4aa45-0_chg.jpg)
m336573188 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 10/08 16:35
可以做成表格么老師
![](https://pic1.acc5.cn/000/01/84/99_avatar_middle.jpg?t=1714028667)
樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 10/08 16:38
同學(xué)你好
看下這個(gè)
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![](https://img.cdeledu.com/FAQ/2024/0418/775e712099b4aa45-0_chg.jpg)
m336573188 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 10/08 16:42
老師你第4題沒答完
![](https://pic1.acc5.cn/000/01/84/99_avatar_middle.jpg?t=1714028667)
樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 10/08 16:45
(4)如果被審計(jì)單位全部接受了注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整或披露建議,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。
理由:當(dāng)被審計(jì)單位接受所有調(diào)整和披露建議后,財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映,注冊會(huì)計(jì)師可以出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
(5)如果考慮重要性水平,公司同時(shí)存在上述 5 個(gè)事項(xiàng),且接受注冊會(huì)計(jì)師對(2)、(3)、(5)三個(gè)事項(xiàng)的處理建議,但拒絕接受對(1)和(4)兩個(gè)事項(xiàng)的處理建議,注冊會(huì)計(jì)師可能應(yīng)發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告。
理由:當(dāng)被審計(jì)單位拒絕接受注冊會(huì)計(jì)師對某些重大事項(xiàng)的調(diào)整或披露建議時(shí),若這些事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大但不具有廣泛性,注冊會(huì)計(jì)師可以發(fā)表保留意見。在本題中,事項(xiàng)(1)壞賬準(zhǔn)備問題和事項(xiàng)(4)擔(dān)保訴訟未處理問題可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響,但如果注冊會(huì)計(jì)師判斷這些影響不具有廣泛性,綜合考慮后可發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告。
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)