免費(fèi)問(wèn)答

（5）轉(zhuǎn)讓 2018 年 3 月購(gòu)入的檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)： 2018 年購(gòu)入的設(shè)備，在 2024 年轉(zhuǎn)讓?zhuān)捎谫?gòu)入時(shí)間較早，應(yīng)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。 應(yīng)納增值稅 = 含稅銷(xiāo)售額 ÷(1+3%)×2%。 設(shè)備含稅銷(xiāo)售額為 9040 元，則應(yīng)納增值稅 = 9040÷(1 + 3%)×2%=175.44 元。 （7）修繕產(chǎn)品展示廳（兼用作職工食堂）： 購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)用于修繕兼作職工食堂的展示廳，屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 購(gòu)進(jìn)貨物支付 30000 元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假設(shè)稅率為 13%，則進(jìn)項(xiàng)稅額為 30000×13% = 3900 元，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 設(shè)計(jì)服務(wù)支付 10000 元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假設(shè)設(shè)計(jì)服務(wù)適用 6% 稅率，則進(jìn)項(xiàng)稅額為 10000×6% = 600 元，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出