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淘寶商家在網(wǎng)絡(luò)平臺進行商品售賣，商品進價為每個5.6元，售出價格為每個5.9元，銷售時平臺補貼5元給商家，消費者實際付款僅需0.9元。分別對向客戶及平臺針對此單業(yè)務(wù)進行發(fā)票開具，項目分別為銷售商品（13%），技術(shù)服務(wù)費（6%），那么在實際申報及開票中，分別應(yīng)該開具金額為多少的發(fā)票？增值稅應(yīng)該如何進行申報？
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發(fā)票開具金額：
向客戶開具銷售商品的發(fā)票：商品售價為每個 5.9 元，因消費者實際付款 0.9 元，發(fā)票金額應(yīng)按商品售價 5.9 元開具，稅率 13%。
向平臺開具技術(shù)服務(wù)費發(fā)票：平臺補貼 5 元給商家，技術(shù)服務(wù)費發(fā)票金額為 5 元，稅率 6%。
增值稅申報：
銷售商品部分：
銷售額為 5.9 元，進價為 5.6 元，差價為 0.3 元。這部分應(yīng)繳納的增值稅為 5.9÷（1 + 13%）×13% ≈ 0.66 元。
技術(shù)服務(wù)費部分：
技術(shù)服務(wù)費收入為 5 元，應(yīng)繳納的增值稅為 5÷（1 + 6%）×6% ≈ 0.28 元。
總的增值稅應(yīng)納稅額為銷售商品部分和技術(shù)服務(wù)費部分增值稅之和，即 0.66 + 0.28 = 0.94 元。在增值稅申報時，分別按照銷售商品和技術(shù)服務(wù)費對應(yīng)的銷售額和應(yīng)納稅額進行申報填列。
10/24 09:14
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