免費(fèi)問答

你好，很高興為你解答 （1）增值稅銷項(xiàng)稅額： 直接收款銷售小汽車：226÷(1 + 13%)×13% = 26 萬元 托收承付銷售小汽車及手續(xù)費(fèi)：(300 + 10)×13% = 40.3 萬元 無償贈送客戶小汽車：100×(1 + 10%)÷(1 - 12%)×13% = 15.98 萬元 分期收款銷售小汽車（本月）：1500×40%×13% = 78 萬元 8 月增值稅銷項(xiàng)稅額 = 26 + 40.3 + 15.98 + 78 = 160.28 萬元 （2）增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： 外購鋼材：13 萬元 進(jìn)口零部件：(100 + 6)×13% = 13.78 萬元 8 月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 13 + 13.78 = 26.78 萬元 （3）8 月應(yīng)納增值稅 = 160.28 - 26.78 - 10 = 123.5 萬元 （4）消費(fèi)稅： 直接收款銷售小汽車：226÷(1 + 13%)×12% = 24 萬元 托收承付銷售小汽車：(300 + 10÷(1 + 13%))×12% = 37.06 萬元 無償贈送客戶小汽車：100×(1 + 10%)÷(1 - 12%)×12% = 15 萬元 分期收款銷售小汽車（本月）：1500×40%×12% = 72 萬元 8 月應(yīng)納消費(fèi)稅 = 24 + 37.06 + 15 + 72 = 148.06 萬元 希望能夠幫到你！