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實(shí)務(wù)
问题已解决
請老師幫解答一下這個圖中的問題嗎?謝謝
FAILED
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問題 1:題干中說到放棄稅收優(yōu)惠,那怎么稅率不是 13% 而是 3%?
一般納稅人銷售自己使用過的 2008 年購入的固定資產(chǎn),若放棄減稅優(yōu)惠,可以按照適用稅率(一般為 13%)繳納增值稅。但本題中采用 3% 的征收率是因?yàn)榧{稅人選擇了按照簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅,即先按照 3% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,再減按 1% 征收,所以實(shí)際稅率看起來是 3%。
問題 2:為什么銷項(xiàng)稅額沒有包含(7)(8)的銷項(xiàng)?
對于業(yè)務(wù)(7)和(8),題目中可能是考慮到相關(guān)業(yè)務(wù)的特殊性。對于業(yè)務(wù)(7),企業(yè)銷售使用過 6 年的小汽車,開具普通發(fā)票上注明價款 12.36 萬元,可能因?yàn)槠滗N售額較小且在計(jì)算當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額時,有特定的計(jì)算順序和規(guī)則,未將其納入當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算中。對于業(yè)務(wù)(8),可能因?yàn)榧{稅人對該業(yè)務(wù)放棄減稅權(quán)的情況下,其計(jì)算方式較為復(fù)雜,或者在計(jì)算當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額時,按照一定的邏輯順序進(jìn)行處理,暫時未將其納入當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算中。具體原因需要結(jié)合題目中對于銷項(xiàng)稅額計(jì)算的解析和相關(guān)稅法規(guī)定來綜合理解。
2024 11/01 08:43
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