問(wèn)題已解決

某工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)銷(xiāo)售柴油1000噸，每噸2500元；生產(chǎn)銷(xiāo)售汽油1500噸，每噸3000元。該廠用50噸柴油兌換30噸食用植物油用于職工福利；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為1000000元，原材料已入庫(kù)。計(jì)算單位換算標(biāo)準(zhǔn)：汽油1噸=1388升；柴油1噸=1176升。 本月該廠應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額分別怎么計(jì)算

芽芽| 提問(wèn)時(shí)間：11/05 19:00
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
計(jì)算增值稅稅額： （1）銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 銷(xiāo)售柴油的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：1000×2500×13% = 325000（元）。 銷(xiāo)售汽油的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：1500×3000×13% = 585000（元）。 （2）以物易物視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 50 噸柴油的價(jià)格為 50×2500 = 125000（元）。 這部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 125000×13% = 16250（元）。 （3）本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)：325000 + 585000 + 16250 = 926250（元）。 （4）進(jìn)項(xiàng)稅額為 1000000 元。 （5）應(yīng)納增值稅稅額 = 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 926250 - 1000000 = -73750（元），本月留抵稅額為 73750 元。 計(jì)算消費(fèi)稅稅額： （1）銷(xiāo)售柴油的消費(fèi)稅： 1000 噸柴油換算為升為 1000×1176 = 1176000 升。 柴油消費(fèi)稅稅額為 1176000×1.2÷10000 = 141.12（萬(wàn)元）。 （2）銷(xiāo)售汽油的消費(fèi)稅： 1500 噸汽油換算為升為 1500×1388 = 2082000 升。 汽油消費(fèi)稅稅額為 2082000×1.52÷10000 = 318.464（萬(wàn)元）。 （3）以物易物視同銷(xiāo)售柴油的消費(fèi)稅： 50 噸柴油換算為升為 50×1176 = 58800 升。 這部分的消費(fèi)稅為 58800×1.2÷10000 = 7.056（萬(wàn)元）。 （4）本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額合計(jì)：141.12 + 318.464 + 7.056 = 466.64（萬(wàn)元）
11/05 19:14
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