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問題已解決
2021年1月1日,W公司以貨幣資金1000萬元以及一批庫存商品、機器設(shè)備購入A公司70%的股權(quán)。庫存商品的賬面價值為90萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備,不含增值稅的公允價值為100萬元,增值稅銷項稅額為13萬元;機器設(shè)備的原始價值為800萬元,累計折舊為300萬元,不含增值稅的公允價值為600萬元,增值稅銷項稅額為78萬元。此外,W公司還以貨幣資金支付審計、評估費15.9萬元(其中可以抵扣的增值稅為0.9萬元)。購買日,A公司所有者權(quán)益的賬面價值為2500萬元,W公司與A公司不屬于關(guān)聯(lián)方。 要求:編制W公司取得長期股權(quán)投資的會計分錄。
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借：長期股權(quán)投資——A公司 10000000
貸：銀行存款 10000000
借：長期股權(quán)投資——A公司 1130000 （1000000公允價值 + 130000增值稅）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 130000
然后，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 900000
貸：庫存商品 900000
11/05 21:00
蘭心 
11/05 21:02
借：固定資產(chǎn)清理 5000000 （8000000原始價值 - 3000000累計折舊）
累計折舊 3000000
貸：固定資產(chǎn) 8000000
借:長期股權(quán)投資——A公司 6780000
貸:固定資產(chǎn)清理5000000
資產(chǎn)處置損益1780000
蘭心
11/05 21:05
借:管理費用15
交增值稅進項稅額0.9
貸:銀行存款15.9
蘭心
11/05 21:07
更正上面一筆分錄
借:長期股權(quán)投資——A公司 6780000
貸:固定資產(chǎn)清理5000000
應(yīng)交增值稅銷項稅額 780000
資產(chǎn)處置損益1000000
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