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老師，企業(yè)所得稅中關于捐贈的問題，前提都是符合法定捐贈條件下，年度利潤總額*0.12=120，實際支出80，調(diào)減納稅所得額40對嗎
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實際支出沒有超過扣除限額就可以全額扣除80
2024 12/07 10:10
hahaacc 
2024 12/07 10:12
老師，我不明白，這道題為什么最后要應納稅所得額調(diào)減20w
家權(quán)老師 
2024 12/07 10:21
限額扣除的120萬，加上目標脫貧的20萬就是140-賬面的120萬，就是20萬
限額扣除的120萬是本年90萬可以扣除的+上年結(jié)轉(zhuǎn)的34萬，提出超過限額部分4萬，只能扣除120
hahaacc
2024 12/07 10:24
老師，那調(diào)減的20w是單指目標脫貧捐贈20w，而不是140-120的差額?
家權(quán)老師
2024 12/07 10:25
那個是140-120的計算差額。因為稅前可以扣除140.
20是單獨全額扣除，不再限額扣除范圍內(nèi)
hahaacc
2024 12/07 10:32
啊，那這樣的話，企業(yè)實際捐贈支出再少點，豈不是可以納稅調(diào)減的更多，因為差額更大，反正限額標準擺著，差額可以納稅調(diào)減
家權(quán)老師
2024 12/07 10:38
本年全額扣除的是20，
需要考慮限額扣除的是90+上年的34=124，超過了扣除限額120，只能扣除120
所以，今年可以稅前扣除的是20+120-賬載金額120=20，所以納稅調(diào)減20
hahaacc
2024 12/07 11:08
老師，那如果限額扣除是30，那就要調(diào)增36嗎
家權(quán)老師
2024 12/07 11:11
沒明白哪里來的限額扣除是30，為啥調(diào)增36？
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