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實(shí)務(wù)
問題已解決
3.2×23年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了租賃期限為10年的寫字樓租賃協(xié)議，年租金為200萬 元，于每年1月1日支付，并允許甲公司可以于第五年年末提前終止租賃。甲公司經(jīng)評估合理確定 將不會(huì)行使終止租賃選擇權(quán)，并于當(dāng)日支付首筆租金，同時(shí)收到乙公司租金激勵(lì)10萬元。甲公司 另支付房產(chǎn)中介傭金15萬元。假設(shè)無法取得租賃內(nèi)涵利率，租賃增量借款利率為6%。 已知：（P/A，6%，4）=3.4651，（P/A，6%，9）=6.8017。 怎么求要求： （1）計(jì)算使用權(quán)資產(chǎn)、租賃負(fù)債的初始入賬價(jià)值，并編制甲公司在租賃期開始日相關(guān)的會(huì)計(jì) 分錄。 （2）編制甲公司在租賃期前兩年攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用和支付租賃付款額的會(huì)計(jì)分錄。（單位： 萬元）
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存貨內(nèi)部交易抵消
借：營業(yè)收入 24000
貸：營業(yè)成本 20000
存貨 4000
固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消
抵消收入成本和原價(jià)
借：營業(yè)收入 80000
貸：營業(yè)成本 60000
固定資產(chǎn) - 原價(jià) 20000
抵消多提折舊
借：固定資產(chǎn) - 累計(jì)折舊 1000
貸：管理費(fèi)用 1000
內(nèi)部應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備抵消
抵消賬款
借：應(yīng)付賬款 30000
貸：應(yīng)收賬款 30000
抵消壞賬準(zhǔn)備
借：應(yīng)收賬款 - 壞賬準(zhǔn)備 150
貸：信用減值損失 150
2024 12/17 15:55
sd13176009561 
2024 12/17 16:34
你好，這個(gè)答案和題目不對應(yīng)吧
樸老師 
2024 12/17 16:37
甲公司租賃期開始日租賃負(fù)債的初始入賬金額=200×（P/A,6% ,9）=200×6.8017=1360.34（萬元）。
甲公司該使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本=200+1 360.34+15-10=1 565.34（萬元）。
借：使用權(quán)資產(chǎn)1 560.34
租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 439.66
貸：租賃負(fù)債一―租賃付款額1 800 （ 200×9）
銀行存款200
借：銀行存款10
貸：使用權(quán)資產(chǎn)10
借：使用權(quán)資產(chǎn)15
貸：銀行存款15
借：管理費(fèi)用5
貸：銀行存款5
甲公司該使用權(quán)資產(chǎn)的折舊年限為10年。
借：管理費(fèi)用156.53
貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊156.53 （1 565.34/10）
甲公司2×22年度應(yīng)確認(rèn)的租賃負(fù)債利息費(fèi)用=1 360.34×6%=81.62（萬元）
sd13176009561
2024 12/17 16:46
你好，請問第二問會(huì)計(jì)分錄怎么寫
樸老師
2024 12/17 16:52
2×23?年年末
攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用?81.62
貸：租賃負(fù)債?-?未確認(rèn)融資費(fèi)用?81.62
支付租賃付款額
借：租賃負(fù)債?-?租賃付款額?200
貸：銀行存款?200
2×24?年年末
計(jì)算利息費(fèi)用：先算出第一年末本金余額為?1241.96?萬元，第二年末利息費(fèi)用約?74.52?萬元。
攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用?74.52
貸：租賃負(fù)債?-?未確認(rèn)融資費(fèi)用?74.52
支付租賃付款額
借：租賃負(fù)債?-?租賃付款額?200
貸：銀行存款?200
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