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1 月 1 日恢復零余額賬戶用款額度和收到授權支付額度 財務會計 借：零余額賬戶用款額度 300,000 貸：財政應返還額度 100,000 貸：財政撥款收入 200,000 預算會計 借：資金結存 — 零余額賬戶用款額度 300,000 貸：資金結存 — 財政應返還額度 100,000 貸：財政撥款預算收入 200,000 1 月 2 日收到現(xiàn)金股利 財務會計 借：應收股利 35,000 貸：投資收益 35,000 借：銀行存款 35,000 貸：應收股利 35,000 預算會計 借：資金結存 — 貨幣資金 35,000 貸：其他預算收入 35,000 1 月 5 日小李預借差旅費 財務會計 借：其他應收款 — 小李 5,500 貸：銀行存款 5,500 預算會計 借：事業(yè)支出 — 差旅費 5,500 貸：資金結存 — 貨幣資金 5,500 1 月 7 日無償調入辦公物料并支付運費 財務會計 借：庫存物品 2,500（2300+200） 貸：無償調撥凈資產(chǎn) 2,300 貸：銀行存款 200 預算會計 借：其他支出 — 運輸費 200 貸：資金結存 — 貨幣資金 200 1 月 12 日小李報銷差旅費 財務會計 借：業(yè)務活動費用 4,500 貸：其他應收款 — 小李 4,500 預算會計 借：事業(yè)支出 — 差旅費 4,500 貸：事業(yè)支出 — 差旅費 5,500（沖減預借時的支出，做負數(shù)） 貸：資金結存 — 貨幣資金 -1000（退回多余借款，做負數(shù)） 1 月 15 日資產(chǎn)置換 財務會計 借：固定資產(chǎn) — 顯示屏 10,000 固定資產(chǎn)累計折舊 — 投影儀 3,000 貸：固定資產(chǎn) — 投影儀 12,000 貸：銀行存款 800（500+300） 貸：其他收入 200（10000 - 12000 + 3000 - 800） 預算會計 借：其他支出 — 交通運輸支出 500 借：其他支出 — 第三方費用 300 貸：資金結存 — 零余額賬戶用款額度 800 1 月 16 日領用辦公物料 財務會計 借：單位管理費用 300 貸：庫存物品 300 預算會計：不涉及預算資金收支，不做預算會計分錄