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具體怎么個分錄

若 2024 年未做賬務處理，2025 年取得發(fā)票時，先通過 “以前年度盈余調(diào)整” 科目核算。 例如，假設費用為 10000 元，分錄為： 借：以前年度盈余調(diào)整 10000 貸：其他應付款 10000 支付報銷款時： 借：其他應付款 10000 貸：銀行存款 10000 同時，調(diào)整累計盈余： 借：累計盈余 10000 貸：以前年度盈余調(diào)整 10000 預算會計處理（如果涉及資金支付）： 支付報銷款時： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）10000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 10000 屬于預付性質(zhì)的發(fā)票 2024 年支付預付款項時（會計處理）： 例如預付了 2025 年的房租 5000 元，分錄為： 借：預付賬款 5000 貸：銀行存款 5000 2025 年收到發(fā)票并確認費用（會計處理）： 借：業(yè)務活動費用（或相關(guān)費用科目）5000 貸：預付賬款 5000 預算會計處理（如果涉及資金支付）： 2024 年支付預付款項時： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）5000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 5000 屬于存貨采購的發(fā)票 2024 年收到存貨但未驗收，2025 年驗收合格后入賬（會計處理）： 假設采購存貨成本為 3000 元，2024 年收到存貨時不作賬務處理（若已支付款項，記預付賬款），2025 年驗收合格時： 借：庫存物品 3000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（如果是一般納稅人且取得可抵扣發(fā)票） 貸：銀行存款（或應付賬款等相關(guān)科目）3000 預算會計處理（如果涉及資金支付）： 支付款項時（2024 年或 2025 年根據(jù)實際支付時間）： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）3000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 3000 屬于固定資產(chǎn)采購的發(fā)票 2024 年購入固定資產(chǎn)，已支付部分款項并收到部分發(fā)票，2025 年支付尾款并收到剩余發(fā)票（會計處理）： 2024 年假設支付首款 2000 元并收到相應發(fā)票，固定資產(chǎn)價值 5000 元： 借：固定資產(chǎn) 2000 貸：銀行存款 2000 應付賬款 3000 2025 年支付尾款 3000 元并收到發(fā)票： 借：應付賬款 3000 貸：銀行存款 3000 預算會計處理（如果涉及資金支付）： 2024 年支付首款時： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）2000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 2000 2025 年支付尾款時： 借：事業(yè)支出（或相關(guān)支出科目）3000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 3000