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問題已解決
老師，我想咨詢下關(guān)于跨年度調(diào)賬的問題如果發(fā)現(xiàn)以前年度成本/費用有多記或者少記，不管是企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則，是不是都可以在今年賬務(wù)中做調(diào)整？只是企業(yè)會計準則是通過以前年度損益這個科目來調(diào)整，小企業(yè)會計準測是直接計入當期成本/費用？是不是不管是企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則，都要去調(diào)整以前年度的和當年度的企業(yè)所得稅匯算的申報表？
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賬務(wù)處理都是做到今年可以
是
如果小企業(yè)會計準則你直接做了成本費用的話，就不需要修改匯算清繳，它影響今年的利潤。如果你想要修改匯算清繳的話，你用利潤分配未分配利潤。
2024 12/27 10:49
84784957 
2024 12/27 11:08
老師，我有點沒明白小企業(yè)會計準則的未來適用法，我理解的是在今年對以前年度的賬務(wù)處理進行了調(diào)整，直接計入了當期，影響了當年的利潤，那么就不用去更正往年的企業(yè)所得稅匯算了，但是這種稅法上行得通嗎？稅局認可嗎？
郭老師 
2024 12/27 11:08
你好
稅法可以
不知道稅務(wù)局的
84784957
2024 12/27 11:10
如果計入當期還要去更正往年匯算申報表，那豈不是和未來適用法相矛盾了？
84784957
2024 12/27 11:12
還是說無論是企業(yè)會計準則的追溯調(diào)整法還是小企業(yè)會計準則的未來適用法，都只是針對會計賬務(wù)處理的，稅法上還是得按權(quán)責發(fā)生制來納稅？
郭老師
2024 12/27 11:16
計入當期不需要修改匯算清繳，但是這個是稅法的規(guī)定，你稅務(wù)局認可不認可，那就另外說了。如果他不認可，那你就需要修改呀。修改用利潤分配未分配利潤小企業(yè)會計準則，它不光有一個未來適用法，它也可以用利潤分
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