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老師,合伙企業(yè)的投資者工資應(yīng)申報(bào)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得,之前按工資薪金申報(bào)了個(gè)稅,如果重新更正申報(bào),會(huì)計(jì)賬務(wù)上要怎么處理?謝謝!

67225421| 提问时间:2024 12/31 23:49
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
沖回之前按工資薪金核算的分錄。如之前發(fā)放工資是借記 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資”,貸記 “銀行存款” 和 “應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅(工資薪金所得)”,沖回就做相反分錄,注意實(shí)際能沖回的金額。 按正確的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得核算,投資者報(bào)酬通過(guò) “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 科目處理。計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得后,借記 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”,貸記 “應(yīng)付利潤(rùn) - 投資者姓名”,支付時(shí)再借記 “應(yīng)付利潤(rùn) - 投資者姓名”,貸記 “銀行存款” 和 “應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅(經(jīng)營(yíng)所得)”。 若跨年,沖回工資薪金分錄可能涉及 “以前年度損益調(diào)整”。根據(jù)對(duì)以前年度利潤(rùn)和所得稅的影響,可能要補(bǔ)繳或退還所得稅,最后將 “以前年度損益調(diào)整” 余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”。
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