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中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》每日一練:所得稅費(fèi)用(2022.10.01)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小木 2022/10/01 09:38:27 字體:

多努力、多學(xué)習(xí)、多實(shí)踐,就有可能收獲到別人收獲不到的東西。

單選題

某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元,其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用為:

A、125萬(wàn)元  

B、121.25萬(wàn)元  

C、123.75萬(wàn)元  

D、126.25萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
根據(jù)稅法的規(guī)定,國(guó)債利息屬于納稅調(diào)整減少額,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于納稅調(diào)整增加額,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=495×25%=123.75(萬(wàn)元)。

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中級(jí)審計(jì)師:每日一練《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》(10.01)

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