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2022中級《審計專業(yè)相關(guān)知識》易錯題：交易性金融資產(chǎn)
為了幫助同學們順利備考2022年中級審計師考試，小編為同學們整理了2022中級《審計專業(yè)相關(guān)知識》易錯題，快來做做看！
【單選題】
交易性金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的差額被稱為：
A、遞延所得稅資產(chǎn)
B、遞延所得稅負債
C、應納稅暫時性差異
D、可抵扣暫時性差異
查看答案解析
【答案】
C【答案解析】
應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或淸償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應納稅金額的暫吋性差異。具體來說，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
【教師提示】
遞延所得稅負債產(chǎn)生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構(gòu)成企業(yè)應支付稅金的義務(wù)，應作為負債確認。資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。希望廣大學員能夠在學習中注重在教材內(nèi)容基礎(chǔ)之上進行熟悉和掌握。加強理解，以及易混易錯點的辨析。認真練習和測試，并共同討論，共同提高，最終順利通過考試。祝廣大學員學習愉快！
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