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2022中級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》易錯(cuò)題：交易性金融資產(chǎn)
為了幫助同學(xué)們順利備考2022年中級(jí)審計(jì)師考試，小編為同學(xué)們整理了2022中級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》易錯(cuò)題，快來(lái)做做看！
【單選題】
交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額被稱為：
A、遞延所得稅資產(chǎn)
B、遞延所得稅負(fù)債
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D、可抵扣暫時(shí)性差異
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【答案】
C【答案解析】
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或淸償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)納稅金額的暫吋性差異。具體來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
【教師提示】
遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望廣大學(xué)員能夠在學(xué)習(xí)中注重在教材內(nèi)容基礎(chǔ)之上進(jìn)行熟悉和掌握。加強(qiáng)理解，以及易混易錯(cuò)點(diǎn)的辨析。認(rèn)真練習(xí)和測(cè)試，并共同討論，共同提高，最終順利通過(guò)考試。祝廣大學(xué)員學(xué)習(xí)愉快！
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