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2022中級《審計相關基礎知識》易錯題：所得稅資產(chǎn)
為了幫助同學們順利備考2022年中級審計師考試，小編為同學們整理了2022中級《審計相關基礎知識》易錯題，快來做做看！
【多選題】
對應遞延所得稅資產(chǎn)的科目可能有：
A、所得稅費用
B、應交稅費——應交所得稅
C、其他綜合收益
D、遞延所得稅負債
E、營業(yè)外收入
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【答案】
AC【答案解析】
期末遞延所得稅資產(chǎn)大于期初遞延所得稅資產(chǎn)的差額，
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
其他綜合收益
反之，做相反會計分錄。
【教師提示】
本題考察遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)是指按照可抵扣暫時性差異和適用稅率計算確定的資產(chǎn)，以及根據(jù)稅法規(guī)定可以用以后年度稅前利潤彌補的虧損、稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，其性質(zhì)屬于預付的稅款，在未來期間抵扣應納稅款。期末遞延所得稅資產(chǎn)大于期初遞延所得稅資產(chǎn)的差額，應確認為遞延所得稅收益，借記“遞延所得稅資產(chǎn)"，貸記“所得稅費用—遞延所得稅費用” “其他綜合收益”等科目；反之，則應做相反的會計分錄，借記“所得稅費用— 遞延所得稅費用” “其他綜合收 益”等科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目。希望廣大學員能夠在學習中注重在教材內(nèi)容基礎之上進行熟悉和掌握，加強理解，以及易混易錯點的辨析。認真練習和測試，并共同討論，共同提高，最終順利通過考試。祝廣大學員學習愉快！
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