2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選（二十二）

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于備考中級(jí)審計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選，供考生們練習(xí)。

1、單選題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人對(duì)支票出票人的票據(jù)權(quán)利必須在法定期限內(nèi)行使。該期限為自出票日起：

A、3個(gè)月 

B、6個(gè)月 

C、1年 

D、2年 

【正確答案】B

【答案解析】《票據(jù)法》第十七條規(guī)定，票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。

2、多選題

下列關(guān)于匯票的說(shuō)法中，正確的有：

A、匯票在出票時(shí)有出票人、付款人和收款人三個(gè)基本當(dāng)事人 

B、匯票是一種委付證券 

C、承兌是匯票獨(dú)有的一種法律行為 

D、匯票可以分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 

E、凡由銀行承兌的商業(yè)匯票，稱為銀行承兌匯票；凡由銀行以外的付款人承兌的，稱為商業(yè)承兌匯票 

【正確答案】D

【答案解析】支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。

4、多選題

下列有關(guān)證券發(fā)行的說(shuō)法中正確的有：

A、證券發(fā)行可以是公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行 

B、發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人 

C、向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)100人的屬于公開發(fā)行 

D、向不特定對(duì)象發(fā)行證券的屬于非公開發(fā)行 

E、公開發(fā)行公司債券募集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出 

【正確答案】ABE

【答案解析】公開發(fā)行指有下列情形之一的證券發(fā)行：（1）向不特定對(duì)象發(fā)行證券的；（2）向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人的；（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。所以選項(xiàng)CD表述錯(cuò)誤。

5、多選題

申請(qǐng)公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者證監(jiān)會(huì)報(bào)送：

A、公司章程 

B、承諾誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的承諾書 

C、發(fā)行保薦書 

D、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照 

E、公司債券募集辦法 

【正確答案】ACDE

【答案解析】申請(qǐng)公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者證監(jiān)會(huì)報(bào)送公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、公司債券募集辦法，以及國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。依照《證券法》規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書。

6、單選題

下列關(guān)于證券交易的一般規(guī)定的說(shuō)法正確的是：

A、證券公司因購(gòu)入包銷售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制 

B、上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員若未按照《證券法》的相關(guān)規(guī)定買賣股票，由此所得收益歸該公司所有，公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益 

C、公司董事會(huì)若未按照相關(guān)規(guī)定將所得收益歸公司所有的，股東有權(quán)為了公司的利益以公司的名義直接向人民法院提起訴訟 

D、公司董事會(huì)若未按照相關(guān)規(guī)定將所得收益歸公司所有的，則董事會(huì)應(yīng)依法承擔(dān)連帶責(zé)任 

【正確答案】A

【答案解析】上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員若未按照《證券法》的相關(guān)規(guī)定買賣股票，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益，所以B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。公司董事會(huì)若未按照相關(guān)規(guī)定將所得收益歸公司所有的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟，所以C選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。公司董事會(huì)若未按照相關(guān)規(guī)定將所得收益歸公司所有的，有責(zé)任的董事應(yīng)依法承擔(dān)連帶責(zé)任，并不是董事會(huì)應(yīng)依法承擔(dān)連帶責(zé)任，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

7、單選題

下列不屬于操縱市場(chǎng)行為的是：

A、甲和乙機(jī)構(gòu)投資者合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)，聯(lián)合買賣股票，造成證券市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng) 

B、假借客戶的名義買賣證券 

C、甲與他人串通，利用資金優(yōu)勢(shì)，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響交易量 

D、以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行自買自賣的行為，影響證券交易價(jià)格 

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B是屬于證券欺詐行為，其他屬于操縱市場(chǎng)行為。

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