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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：利潤分配抵銷
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2016年中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：利潤分配抵銷
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二十章“利潤分配抵銷”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！！
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詳細(xì)問題描述： 母公司的投資收益與子公司利潤分配抵銷的理解。 答疑老師回復(fù)： 對于這筆分錄的理解：母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤時(shí)，在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤分配，也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積，應(yīng)付利潤，并形成未分配利潤年末子公司根據(jù)子公司的凈利潤： 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 借：利潤分配——提取盈余公積 貸：盈余公積 最后形成年末的未分配利潤 由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對子公司的投資收益： 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整（子公司的凈利潤） 貸：投資收益 這部分投資收益與自己公司利潤合并一起，再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤，同時(shí)形成未分配利潤。 這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤（這里面包含了子公司的凈利潤） 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 借：利潤分配——提取盈余公積 貸：盈余公積 最后形成年末的未分配利潤 但是從集團(tuán)的角度來看，對同一筆投資收益，母子公司都進(jìn)行了處理，那就相當(dāng)于重復(fù)一次，母公司認(rèn)為子公司的那次處理在集團(tuán)角度是多余的，所以在編合并報(bào)表時(shí)要予抵銷。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://m.yinshua168.com.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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