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中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：?現(xiàn)金流量分析
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)總結(jié)。成功=時(shí)間+方法，自制力是這個(gè)等式的保障。世上無(wú)天才，高手都是來(lái)自刻苦的練習(xí)。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績(jī)，忽視其成績(jī)背后無(wú)比寂寞的勤奮。小編相信，每天都在勤奮練習(xí)，即使是一點(diǎn)點(diǎn)的進(jìn)步，大家一定可以成為人人稱贊的“牛人”。
現(xiàn)金流量分析
（一）獲取現(xiàn)金能力的分析
1. 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率＝
2. 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝
反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過(guò)此限度，可能需要借款分紅。
3. 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝
（二）收益質(zhì)量分析
1. 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)凈收益/凈利潤(rùn)
＝（凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)凈收益）/凈利潤(rùn)
（1）非經(jīng)營(yíng)收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，可持續(xù)性較低，主要包括：
①處置固定資產(chǎn)收益（減損失）；②固定資產(chǎn)報(bào)廢收益（減損失）；③財(cái)務(wù)費(fèi)用（抵減項(xiàng)）；④投資收益（減損失）；⑤遞延所得稅資產(chǎn)增加（減減少）。
（2）凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)越小，非經(jīng)營(yíng)收益所占比重越大，收益質(zhì)量越差。
2. 現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金
其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)＜1，說(shuō)明收益質(zhì)量不好：
（1）一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)（風(fēng)險(xiǎn)大于現(xiàn)金）；
（2）營(yíng)運(yùn)資金增加，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增加。
當(dāng)有一天你通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的時(shí)候，你會(huì)謝謝現(xiàn)在如此努力的你。所以，只有不斷努力，才能遇見更好的未來(lái)！
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