中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：納稅管理概述

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)——納稅管理概述：

（一）納稅管理

1. 定義：納稅管理是指企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、監(jiān)控和處理、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過(guò)程管理行為。

2. 納稅管理的目標(biāo)

（1）規(guī)范企業(yè)納稅行為；

（2）合理降低稅收支出；

（3）有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）納稅籌劃

1. 定義：納稅籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對(duì)納稅主體的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。

2. 外在表現(xiàn)：降低稅負(fù)和延期納稅。

（三）納稅籌劃的原則

（四）納稅籌劃的方法

1. 減少應(yīng)納稅額

納稅籌劃的首要目的：在合法、合理的前提下減少企業(yè)的納稅義務(wù)。

（1）利用稅收優(yōu)惠政策：利用免稅政策、利用減稅政策、利用退稅政策、利用稅收扣除政策、利用稅率差異、利用分劈技術(shù)、利用稅收抵免。

（2）轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法

籌劃時(shí)應(yīng)注意三點(diǎn)：

①要進(jìn)行成本效益分析；

②價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定范圍之內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)；

③納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。

2. 遞延納稅

（1）目的：將應(yīng)納稅款推遲一定期限，使應(yīng)納稅額的現(xiàn)值減少。

（2）利用會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行遞延納稅的籌劃主要包括：存貨計(jì)價(jià)方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃等。

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