中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點：持續(xù)信息公開

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【知識點】：證券上市——持續(xù)信息公開

（1）首次信息披露。也稱發(fā)行信息披露，是指證券公開發(fā)行時對發(fā)行人、擬發(fā)行的證券以及與發(fā)行證券有關的信息進行披露。該類信息披露文件主要有招股說明書、債券募集說明書、上市公告書等。

（2）持續(xù)信息披露。

定期報告	年度報告應當在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，中期報告應當在每一會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)，季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。
臨時報告	凡發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件（21項），投資者尚未得知時，上市公司應當立即提出臨時報告，披露事件內(nèi)容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。
	上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時（自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內(nèi)）履行重大事件的信息披露義務： （1）董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時； （2）有關各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時； （3）董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。
	在上述規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應當及時披露相關事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素： （1）該重大事件難以保密； （2）該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞； （3）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。

上述“重大事件”包括：

1）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；

2）公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定；

3）公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；

4）公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況，或者發(fā)生大額賠償責任；

5）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；

6）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；

7）公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；董事長或者經(jīng)理無法履行職責；

8）持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；

9）公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進入破產(chǎn)程序、被責令關閉；

10）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；

11）公司涉嫌違法違規(guī)被有權機關調(diào)查或者受到刑事處罰、重大行政處罰，公司董事、監(jiān)事和高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調(diào)查或者采取強制措施；

12）新發(fā)布的法律、法規(guī)、規(guī)章和行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響；

13）董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議；

14）法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份，任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權；

15）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；

16）主要或者全部業(yè)務陷入停頓；

17）對外提供重大擔保；

18）獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負債、權益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；

19）變更會計政策、會計估計；

20）因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關機關責令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正；

21）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

（3）信息的發(fā)布與監(jiān)督

①定期報告的編制、審議和披露程序。上市公司應當制定定期報告的編制、審議、披露程序。經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定期報告草案，提請董事會審議；董事會秘書負責送達董事審閱；董事長負責召集和主持董事會會議審議定期報告；監(jiān)事會負責審核董事會編制的定期報告；董事會秘書負責組織定期報告的披露工作。

②重大事件的報告、傳遞、審核和披露程序。上市公司應當制定重大事件的報告、傳遞、審核、披露程序。董事、監(jiān)事、高級管理人員知悉重大事件發(fā)生時，應當按照公司規(guī)定立即履行報告義務；董事長在接到報告后，應當立即向董事會報告，并敦促董事會秘書組織臨時報告的披露工作。

③信息披露的方式。依法必須披露的信息，應當在國務院證券監(jiān)督管理機構指定的媒體發(fā)布，同時將其置備于公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱。

④信息披露的監(jiān)督管理。中國證監(jiān)會對上市公司年度報告、中期報告、臨時報告以及公告的情況進行監(jiān)督，對上市公司分派或者配售新股的情況進行監(jiān)督，對上市公司控股股東及其他信息披露義務人的行為進行監(jiān)督。證券交易所依據(jù)與上市公司簽訂的上市協(xié)議，對上市公司的信息披露進行監(jiān)督管理。

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