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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：所得稅費(fèi)用計(jì)算
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是一場(chǎng)持久戰(zhàn)，備考過程中總會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級(jí)學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中“所得稅費(fèi)用計(jì)算”提出的相關(guān)問題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
提問：
算所得稅費(fèi)用時(shí)，可以直接用利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率來計(jì)算嗎？
回復(fù)：
要看情況，如果題目中不存在永久性差異、稅率變動(dòng)、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)等特殊情況時(shí)，可以直接用利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率算所得稅費(fèi)用，也就是此時(shí)利潤(rùn)表中的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額=利潤(rùn)總額×所得稅稅率。
如果存在永久性差異、稅率變動(dòng)、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)等特殊情況時(shí)，則一般只能分別算出應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的本期發(fā)生額，然后利用“所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅”這個(gè)公式進(jìn)行計(jì)算。
注： 以上答疑精華來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
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