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2014中級會計師考試《財務管理》知識點：收款管理
2014年中級會計師備戰(zhàn)正當時，為幫助考生進行有效練習迅速掌握知識，正保會計網(wǎng)校已開通2014中級會計職稱無紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習”模塊（立即體驗>>）。以下是網(wǎng)校精心為大家整理的知識點，希望對你有所幫助。
收款管理
高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關的信息的質量。
1.收款成本
1）浮動期成本
2）管理收款系統(tǒng)的相關費用（例如銀行手續(xù)費）
3）第三方處理費用或清算相關費用
4）在獲得資金之前，收款在途項目使企業(yè)無法利用這些資金，也會產(chǎn)生機會成本
2.收賬浮動期：從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，紙基支付工具導致。
1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或其處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；
2）處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；
3）結算浮動期：通過銀行系統(tǒng)進行支票結算所需的時間。
（三）付款管理
1.使用現(xiàn)金浮游量（企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額）
2.推遲應付款的支付
3.匯票代替支票（承兌匯票并不是見票即付，可以在銀行保持較低現(xiàn)金余額）
4.改進員工工資支付模式（專設工資賬戶，通過銀行向職工支付工資）
5.透支（實際上是銀行向企業(yè)提供的信用）
6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步（降低交易性現(xiàn)金余額、減少有價證券轉換為現(xiàn)金的次數(shù)）
7.使用零余額賬戶（只在主賬戶保持一定的安全儲備，子賬戶不需要保持安全儲備）
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