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2014中級會計師考試《財務(wù)管理》知識點：資金集中管理模式
2014年中級會計師備戰(zhàn)正當(dāng)時，為幫助考生進(jìn)行有效練習(xí)迅速掌握知識，正保會計網(wǎng)校已開通2014中級會計職稱無紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習(xí)”模塊（立即體驗>>）。以下是網(wǎng)校精心為大家整理的知識點，希望對你有所幫助。
資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念
1）資金集中管理（司庫制度）：集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)-調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。
2）內(nèi)容：資金集中（基礎(chǔ)）、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。
3）資金集中管理模式的選擇，實質(zhì)上是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)
2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式
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模式 |
特征 |
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統(tǒng)收統(tǒng)支模式 |
1）企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號； |
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撥付備用金模式 |
1）集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財務(wù)部門報銷以補(bǔ)足備用金。 |
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結(jié)算中心模式 |
集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，為獨立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。 |
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內(nèi)部銀行模式 |
1）內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體。 |
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財務(wù)公司模式 |
1）財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。 |
推薦欄目：中級會計職稱
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