新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014中級會計師考試《財務(wù)管理》知識點：現(xiàn)金管理
2014年中級會計師備戰(zhàn)正當(dāng)時，為幫助考生進(jìn)行有效練習(xí)迅速掌握知識，正保會計網(wǎng)校已開通2014中級會計職稱無紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習(xí)”模塊（立即體驗>>）。以下是網(wǎng)校精心為大家整理的知識點，希望對你有所幫助。
現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金的特征及管理目標(biāo)
1.含義
1）廣義：生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等；
2）狹義：庫存現(xiàn)金。
2.特征：變現(xiàn)力（流動性）最強、收益性最弱
3.管理目標(biāo)
1）持有合理的現(xiàn)金數(shù)額，使其在時間上繼起，在空間上并存。——時間與數(shù)量上的平衡
2）保證企業(yè)正常經(jīng)營活動所需現(xiàn)金（流動性）的同時，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率（收益性）。——流動性和收益性的權(quán)衡
二、持有現(xiàn)金的動機
1.交易性需求：維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動的需求，產(chǎn)生原因是現(xiàn)金收支在數(shù)額和時間上不平衡。
2.預(yù)防性需求：需要持有一定量現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件，決定因素包括：
1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度；
2）企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度；
3）企業(yè)臨時融資的能力。
3.投機性需求：需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機會。
【注意】企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和，因為為某一需求持有的現(xiàn)金可以用于滿足其他需求。
三、目標(biāo)現(xiàn)金余額（最佳現(xiàn)金持有量）的確定
（一）相關(guān)成本概念
| 機會成本 | 管理成本 | 短缺成本 | 交易（轉(zhuǎn)換）成本 | |
| 成本模型 | √ | √ | √ | |
| 存貨模型 | √ | √ | ||
| 隨機模型 | √ | √ |
1）機會成本：企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益（有價證券投資收益，數(shù)額上等于資金成本），與現(xiàn)金持有量之間成正比；
2）管理成本：因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用，與現(xiàn)金持有量無明顯關(guān)系；
3）短缺成本：現(xiàn)金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充給企業(yè)造成的損失，與現(xiàn)金持有量成反向變動關(guān)系。
4）交易（轉(zhuǎn)換）成本：有價證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金所付出的代價（如支付手續(xù)費用），按交易（轉(zhuǎn)換）次數(shù)發(fā)生，每次發(fā)生額固定。
（二）目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定模型
1.成本模型
最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本
＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
2.存貨模型：確定使一定時期的機會成本和交易成本之和達(dá)到最小值的每次有價證券轉(zhuǎn)化量——參見存貨經(jīng)濟批量的基本模型
推薦欄目：中級會計職稱
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號