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2014中級會計師考試《經(jīng)濟法》小知識：基金暫停上市與終止上市
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股票、公司債券、基金暫停上市與終止上市的條件
根據(jù)《證券法》的規(guī)定：
1.上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：
?。ㄒ唬┕竟杀究傤~、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；
（二）公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；
?。ㄈ┕居兄卮筮`法行為；
?。ㄋ模┕咀罱赀B續(xù)虧損；
（五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：
?。ㄒ唬┕竟杀究傤~、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達到上市條件；
?。ǘ┕静话凑找?guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正；
?。ㄈ┕咀罱赀B續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；
?。ㄋ模┕窘馍⒒蛘弑恍嫫飘a(chǎn)；
（五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
2.公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：
?。ㄒ唬┕居兄卮筮`法行為；
?。ǘ┕厩闆r發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；
?。ㄈ┌l(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用；
?。ㄋ模┪窗凑展緜技k法履行義務(wù)；
?。ㄎ澹┕咀罱赀B續(xù)虧損。
公司有前條第（一）項、第（四）項所列情形之一經(jīng)查實后果嚴重的，或者有前條第（二）項、第（三）項、第（五）項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。
【提示】注意：股票暫停上市條件之一是“公司連續(xù)3年虧損”；而公司債券暫停上市條件之一是“公司連續(xù)2年虧損”。
3.根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定：
基金份額上市交易后，有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易：
?。ㄒ唬┎辉倬邆浔痉ǖ谒氖藯l規(guī)定的上市交易條件；
（二）基金合同期限屆滿；
?。ㄈ┗鸱蓊~持有人大會決定提前終止上市交易；
?。ㄋ模┗鸷贤s定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。
【提示】注意暫停或終止上述證券上市的機構(gòu)是“證交所”，不是“證監(jiān)會”。
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