每日一案例之上市公司獨立董事制度 完勝2014中級職稱經(jīng)濟法

2014年中級會計職稱的考試臨近，正保會計網(wǎng)校論壇經(jīng)濟法版主發(fā)起了“每日一案例，完勝2014年經(jīng)濟法之后關(guān)口”活動，希望大家積極參與并從中獲益！以下是一則中級職稱經(jīng)濟法“物權(quán)變動的原因”案例題。

案例分析：A上市公司（以下簡稱“A公司”）上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

（1）A 公司是于2007 年在對B 有限責(zé)任公司（以下簡稱“B公司”）整體改制的基礎(chǔ)上設(shè)立的股份有限公司。B 公司改制時，以其截止于2007年6月30日經(jīng)審計確認的凈資產(chǎn)額7500 萬元為基礎(chǔ)折為7000萬股；A公司設(shè)立時，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A 公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨立董事，其中1 名獨立董事系乙在某大學(xué)擔(dān)任教授的父親王某。

（2）2009年12月28日，A公司召開臨時股東大會，審議收購C公司下屬資產(chǎn)事項，C公司作為關(guān)聯(lián)方，回避投票表決，丁投了反對票，但該次會議通過了該收購事項。12月29日，A公司公告了上述臨時股東大會決議。隨后，A公司股票價格持續(xù)上漲。2010年1 月11日，丁向A公司董事會發(fā)函，稱其對前述公司重大資產(chǎn)收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A 公司董事會未同意丁的要求。

（3）2010年4月1日，丁向中國證監(jiān)會舉報稱：A公司的獨立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4%股份的甲于2009年12月30日買入A公司股票3 萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5 萬元。丁認為王某和甲都存在內(nèi)幕交易行為。

（4）2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的7%股份全部轉(zhuǎn)讓給乙，乙在原來持有A公司51%股份的基礎(chǔ)上增加持股比例至58%.

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）A公司于2007年整體改制時的折股安排是否符合公司法律制度的規(guī)定？并說明理由。

（2）王某是否符合獨立董事的任職資格？并說明理由。

（3）2010年1月，A公司董事會拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定？并說明理由。

（4）王某于2009年12月25日買入A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易？并說明理由。

（5）甲于2009年12月30日買入A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易？并說明理由。

（6）丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定？并說明理由。

（7）乙是否應(yīng)向A公司的全體股東發(fā)出收購要約？并說明理由。

參考答案：

（1）A公司于2007年整體改制時的折股安排符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。

（2）王某不符合獨立董事的任職資格。根據(jù)規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任獨立董事。

（3）A公司董事會的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的股東只有對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議時，才能要求公司收購其股份。

（4）王某的行為構(gòu)成內(nèi)幕交易。根據(jù)規(guī)定，公司重大資產(chǎn)收購的信息在未公開前屬于內(nèi)幕信息，王某作為內(nèi)幕信息知情人在該信息公開前不得買入公司股票。

（5）甲的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易。根據(jù)規(guī)定，A公司于2009年12月29日已經(jīng)公布了公司重大資產(chǎn)收購的信息，該信息已經(jīng)不屬于內(nèi)幕信息，甲在該信息公開后買入公司股票不構(gòu)成內(nèi)幕交易。

（6）丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓給D公司不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

（7）乙無需發(fā)出收購要約。根據(jù)規(guī)定，在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位時，免于提出豁免申請，可以直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶。

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