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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：資產(chǎn)（05.24）
備考中級會計職稱需要不斷給予自身正面心理暗示，相信自己可以克服難關(guān)！對于中級會計職稱考試而言，每天進(jìn)步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，日積月累，考試就會更容易一點點。正保會計網(wǎng)校中級會計職稱每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《中級會計實務(wù)》練習(xí)題，備考中級會計職稱的考生們，快來一起來練習(xí)吧！
多選題
甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%；甲公司2×19年財務(wù)報告于2×20年4月1日對外報出，所得稅匯算清繳于2×20年3月19日完成。2×20年2月1日，甲公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司2×19年漏記了一項固定資產(chǎn)減值200萬元。甲公司財務(wù)人員對此進(jìn)行更正的相關(guān)處理，下列表述正確的有（?。?。
A、調(diào)減2×19年“固定資產(chǎn)”200萬元
B、調(diào)減2×19年“凈利潤”200萬元
C、調(diào)增2×19年“遞延所得稅資產(chǎn)”50萬元
D、調(diào)減2×19年“應(yīng)交稅費”50萬元
查看答案解析
【答案】
AC 【解析】
資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不得稅前扣除，因此調(diào)整固定資產(chǎn)減值，不影響應(yīng)交所得稅，但是增加可抵扣暫時性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元（200×25%），同時調(diào)減所“所得稅費用”50萬元，因此應(yīng)調(diào)增“凈利潤”150萬元（200－50），選項BD不正確。相關(guān)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失 200 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 50 借：利潤分配——未分配利潤 150 貸：以前年度損益調(diào)整 150 調(diào)整盈余公積的處理略。 
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（05.24）
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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