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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅（2021.04.24）
備考中級會計職稱要將碎片時間有效加以利用。以下是正保會計網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練，快來自測練習(xí)和正保會計網(wǎng)校一起變厲害吧！
單選題
A公司2×17年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1 500萬元，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限、凈殘值同會計。2×19年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了60萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A公司所得稅稅率為25%。假定預(yù)計未來期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，對于該項設(shè)備，A公司2×19年度進(jìn)行所得稅處理時應(yīng)確認(rèn)（?。?。
A、遞延所得稅負(fù)債75萬元
B、遞延所得稅負(fù)債37.5萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元
D、遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
2×18年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)＝1 500－150＝1 350（萬元），賬面價值＝1 500－300＝1 200（萬元），可抵扣暫時性差異＝1 350－1 200＝150（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝150×25%＝37.5（萬元）；2×19年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)＝1 500－150－150＝1 200（萬元），賬面價值＝1 500－2×18年折舊300－2×19年折舊240－2×19年末計提的減值準(zhǔn)備60＝900（萬元），可抵扣暫時性差異余額＝1 200－900＝300（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)余額＝300×25%＝75（萬元），2×19年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝75－37.5＝37.5（萬元）。 
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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