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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練:遞延所得稅(2021.04.24)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2021/04/24 09:15:23 字體:

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單選題

A公司2×17年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備,原價為1 500萬元,使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為0,會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊,稅法規(guī)定按直線法計提折舊,使用年限、凈殘值同會計。2×19年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了60萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,A公司所得稅稅率為25%。假定預(yù)計未來期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異,對于該項設(shè)備,A公司2×19年度進(jìn)行所得稅處理時應(yīng)確認(rèn)(?。?。

A、遞延所得稅負(fù)債75萬元 

B、遞延所得稅負(fù)債37.5萬元 

C、遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元 

D、遞延所得稅資產(chǎn)75萬元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
2×18年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=1 500-150=1 350(萬元),賬面價值=1 500-300=1 200(萬元),可抵扣暫時性差異=1 350-1 200=150(萬元),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=150×25%=37.5(萬元);2×19年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=1 500-150-150=1 200(萬元),賬面價值=1 500-2×18年折舊300-2×19年折舊240-2×19年末計提的減值準(zhǔn)備60=900(萬元),可抵扣暫時性差異余額=1 200-900=300(萬元),遞延所得稅資產(chǎn)余額=300×25%=75(萬元),2×19年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=75-37.5=37.5(萬元)。

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中級會計職稱:每日一練《財務(wù)管理》(04.24)

中級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟法》(04.24)

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