新用戶掃碼下載中級會計職稱《中級會計實務》練習題：分析會計處理錯誤
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單選題
B公司所得稅稅率為25％，2011年度財務報告于2012年3月10日批準報出。2012年1月10日發(fā)生銷售退回的業(yè)務，商品已收到并入庫，且已開具增值稅紅字發(fā)票。該銷售在2011年12月發(fā)出且已確認收入，價款為1 000萬元，銷項稅額為170萬元，成本為800萬元，貨款未收到。B公司不正確的會計處理是（ ）。
A、屬于資產負債表日后調整事項
B、沖減2011年度的營業(yè)收入1 000萬元
C、沖減2011年度的營業(yè)成本800萬元
D、沖減2011年度的遞延所得稅資產50萬元
【正確答案】D
【答案解析】
該事項是日后期間報告年度銷售的商品發(fā)生退回，應沖減2011年度的應交所得稅50萬元。
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