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如何學(xué)注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》：怎么判斷證券是否公開(kāi)發(fā)行
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在注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考試中，可能需要考生判斷材料中所講案例是否構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行證券。根據(jù)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師們的講課內(nèi)容，現(xiàn)在為各位考生歸納判斷證券是否公開(kāi)發(fā)行的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：
1、向不特定對(duì)象發(fā)行證券的
如果是向不特定對(duì)象發(fā)行的，無(wú)論最終購(gòu)買(mǎi)證券的投資者有多少人，都是公開(kāi)發(fā)行。
2、向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人的
人數(shù)的計(jì)算采用無(wú)限制累計(jì)的方式，即最終的投資者人數(shù)。注意，向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓股票，未依法報(bào)經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，轉(zhuǎn)讓后，公司股東累計(jì)不得超過(guò)200人。
3、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為
發(fā)行方式如果是采用廣告、公開(kāi)勸誘方式的，構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行。
公司股東自行或委托他人以公開(kāi)方式向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓股票的行為，被認(rèn)定為構(gòu)成了變相公開(kāi)發(fā)行股票。
總之，大家注意兩個(gè)點(diǎn)，即“不特定對(duì)象”和“超過(guò)200人”，這是判斷證券是否公開(kāi)發(fā)行的重要的標(biāo)準(zhǔn)。另外，也需注意一些特殊的情形。
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