新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2015注會(huì)“借題發(fā)揮”稅法篇：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
眼看著2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試的日子是越來(lái)越近了，考生們現(xiàn)在大都是在“埋頭苦學(xué)”著。從網(wǎng)校答疑板和論壇相關(guān)版塊來(lái)看，考生們?cè)谧鲱}中遇到的困難也是越來(lái)越多了。與其“就題論題”不如“借題發(fā)揮”，于是我們就針對(duì)一些大家重點(diǎn)關(guān)注或較復(fù)雜的題目做了一下“發(fā)揮”，希望能對(duì)各位復(fù)習(xí)備考2015年的注會(huì)考試有所幫助！
一、 典型題目：
某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2013年發(fā)生如下支出：購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬(wàn)元，以貨幣形式對(duì)外公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納滯納金30萬(wàn)元。
同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)本年獲得收入150萬(wàn)元，其中利息收入50萬(wàn)元，收入不能準(zhǔn)確核算。該代表機(jī)構(gòu)按核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。（核定利潤(rùn)率為15％）
A、5.63
B、6.56
C、8.91
D、7.5
二、 解題思路：
該外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)收入不能準(zhǔn)確核算，應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)支出核定應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。
其經(jīng)費(fèi)支出額=100＋40=140（萬(wàn)元）
收入額=140÷（1－15％－5％）=175（萬(wàn)元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=175×15％×25％=6.56（萬(wàn)元）
【正確答案】B
三、 涉及知識(shí)點(diǎn)：
四、 相關(guān)重點(diǎn)：
|
|
轉(zhuǎn)載本文請(qǐng)注明“來(lái)源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校”
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)