廣東2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

來源: 廣東省注冊會計師協(xié)會編輯： 2015/12/29 16:49:02　字體：大小

　　廣東省注協(xié)關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

　　各市注冊會計師協(xié)會（深圳不發(fā)），各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)中注協(xié)《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)〔2008〕9號）、《廣東省注冊會計師協(xié)會注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定及中注協(xié)有關(guān)2016年度注冊會計師任職資格檢查工作精神，我省將開展2016年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“檢查”）工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2015年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊、在我省轄區(qū)內(nèi)會計師事務(wù)所（含分所，以下簡稱“事務(wù)所”）執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

　　二、檢查重點

　　在做好常規(guī)檢查的同時，重點檢查不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師。嚴(yán)格檢查新辦事務(wù)所，特別是新辦事務(wù)所的合伙人（股東）情況；嚴(yán)格檢查受到投訴舉報的事務(wù)所和注冊會計師；重點關(guān)注中小會計師事務(wù)所合伙人（股東）、協(xié)會代管注冊會計師的任職資格情況及在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的注冊會計師，確保注冊會計師檢查工作全覆蓋。

　　三、檢查內(nèi)容

　?。ㄒ唬┦欠窬哂型耆袷滦袨槟芰?；

　?。ǘ┦欠袷艿叫淌绿幜P；

　?。ㄈ┦欠裨谪攧?wù)、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴(yán)重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分；

　　（四）有無因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒；

　?。ㄎ澹┯袩o以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的情形；

　?。┦欠駥Ｂ氃谑聞?wù)所工作；

　?。ㄆ撸┦欠駨氖铝俗詴嫀煒I(yè)務(wù)；

　?。ò耍┦欠癜匆?guī)定接受了繼續(xù)教育培訓(xùn)；

　?。ň牛┦欠癜匆?guī)定交納會費；

　　（十）需要進行檢查的其他內(nèi)容。

　　四、檢查報送材料

　?。ㄒ唬稌嫀熓聞?wù)所基本情況表》（附件1，由事務(wù)所填寫）；

　?。ǘ?016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件3，由事務(wù)所填寫）；

　?。ㄈ段磪⒓?016年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》（附件4，由事務(wù)所填寫）；

　?。ㄋ模?016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件2，由注冊會計師填寫）；

　?。ㄎ澹┳詴嫀熒绫⒈ＷC明，及事務(wù)所為注冊會計師納稅（個人所得稅）申報的資料；

　?。┳詴嫀焻⒓永^續(xù)教育培訓(xùn)情況證明（在外省市（含深圳）取得的教育培訓(xùn)情況證明須同時報省注協(xié)考試培訓(xùn)部）；

　?。ㄆ撸┳詴嫀焾?zhí)業(yè)證書原件（任職資格檢查結(jié)果公布后由市注協(xié)統(tǒng)一按通知要求提交）；

　?。ò耍?015年新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費清單；

　?。ň牛檫M一步核實注冊會計師是否專職在事務(wù)所工作，打擊虛假簽名行為。以事務(wù)所為單位，提交注冊會計師簽名及印章式樣（附件8）。并根據(jù)財政部〔2001〕1035號文，有限責(zé)任會計師事務(wù)所提交主任會計師授權(quán)其他副主任會計師簽發(fā)審計報告的書面授權(quán)書（附件9）。

　　五、檢查程序與時間安排

　?。ㄒ唬┍敬螜z查將對韶關(guān)市、肇慶市、清遠市、云浮市所有事務(wù)所及廣州地區(qū)部分事務(wù)所的注冊會計師實行現(xiàn)場（指定地點）檢查，現(xiàn)場檢查事務(wù)所除報送本通知第四點的材料外，還將視情況抽查部分注冊會計師的業(yè)務(wù)工作底稿。

　　請參加現(xiàn)場檢查事務(wù)所和注冊會計師按本通知要求準(zhǔn)備好檢查材料，廣州地區(qū)參加現(xiàn)場檢查的事務(wù)所（名單另行通知）于2016年1月11日前將檢查材料直接報送省注協(xié)會員部，同時完成網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作，其他地區(qū)事務(wù)所檢查的具體時間和程序另行通知；

　?。ǘ┦聞?wù)所應(yīng)根據(jù)本通知的要求組織本所注冊會計師進行自查，認真填寫有關(guān)材料，同時指派專人負責(zé)登陸廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺（以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺”），進行本所注冊會計師網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作，并于2016年1月15日前將本通知第四項要求填報的材料報送市注協(xié)；

　?。ㄈ└魇凶f(xié)對事務(wù)所報送的材料進行初審、匯總，督促事務(wù)所上網(wǎng)完成任職資格預(yù)檢工作，并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺對事務(wù)所填寫的信息進行審核，確認事務(wù)所繳納團體會費和個人會費情況。于2015年2月1日前完成網(wǎng)上預(yù)審，同時報送紙質(zhì)檢查匯總材料到省注協(xié)。應(yīng)報送材料如下：

　　1.《2016年度注冊會計師需要更換證書匯總表》（附件5）；

　　2.《2016年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》（附件6）；

　　3.《2016年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（附件7）；

　　4.注冊會計師及所在會計師事務(wù)所當(dāng)年繳納會費情況（需提供繳納證明或承諾函）。

　　（四）省注協(xié)對事務(wù)所和市注協(xié)上報的材料進行復(fù)核，必要時會抽取部分事務(wù)所進行實地再檢查；

　　（五）2016年3月31日前省注協(xié)完成年檢復(fù)核工作，4月根據(jù)相關(guān)規(guī)定對檢查情況進行處理并公布檢查結(jié)果。

　　六、檢查要求

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所填報內(nèi)容的真實性負責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　?。ǘ└魇聞?wù)所應(yīng)認真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務(wù)所手續(xù)的注冊會計師不作為未參加人員納入統(tǒng)計。

　?。ㄈ└魇聞?wù)所在上報任職資格檢查書面材料前，應(yīng)對2015年12月31日實際情況與財政會計行業(yè)管理網(wǎng)（）、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（）以及廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺中全部信息進行仔細核對，如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所和注冊會計師的基本信息與實際不符（如地址、聯(lián)系電話等），可自行在網(wǎng)上進行修改并作保存操作，無法進行網(wǎng)上修改的，請書面報省注協(xié)。事務(wù)所對系統(tǒng)中與實際不符的信息不予修改，造成不可逆轉(zhuǎn)后果的（如影響綜合評價排名），由事務(wù)所自行負責(zé)。

　　（四）各事務(wù)所應(yīng)認真做好本單位財務(wù)信息核對，依法對事務(wù)所收入所得進行申報，依法對員工納稅代扣代繳，特別是對合伙人（股東）收入及轉(zhuǎn)讓所得，要保證納稅申報內(nèi)容的真實性和合法性。

　?。ㄎ澹┚哂幸韵虑樾沃坏淖詴嫀煘槭∽f(xié)代管注冊會計師，應(yīng)在2016年3月7日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件2）及相關(guān)證明材料：

　　1.已離開原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的；

　　2.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

　　3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉(zhuǎn)出的；

　　4.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。

　?。┙刂?016年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將按行業(yè)相關(guān)規(guī)定進行處理。

　　七、其他事項

　　（一）檢查期間（2016年1月1日至3月31日，檢查前已申請轉(zhuǎn)所除外），省注協(xié)暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)；

　　（二）注冊會計師證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，提交小一寸藍底照片一張，連同檢查材料報送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一填寫《2016年度注冊會計師需要更換證書匯總表》（附件5）報省注協(xié)；

　?。ㄈz查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一收齊事務(wù)所注冊會計師證書到省注協(xié)會員部蓋“年檢合格章”（具體操作程序另行通知）；

　?。ㄋ模z查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯(lián)系。聯(lián)系電話：020－83063710、83063567、83063568、83063569，傳真：020-83063565。