2014注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險》客觀題常見考點(diǎn)4

104、風(fēng)險轉(zhuǎn)換的方法包括：戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品。

105、財務(wù)補(bǔ)償是損失融資，包括企業(yè)自身的風(fēng)險準(zhǔn)備金或應(yīng)急資本。

106、一般地，風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度是針對公司的重大風(fēng)險制定的，對企業(yè)的非重大風(fēng)險的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。

107、常用的風(fēng)險度量包括：最大可能損失、概率值（損失發(fā)生的概率和可能性）、期望值（統(tǒng)計期望值、效用期望值）；波動性（方差或均方差）、在險價值。

108、董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負(fù)責(zé)。

109、具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任；董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)巍?

110、風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)；企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。

111、選擇風(fēng)險理財策略的原則和要求：

（1）與公司整體風(fēng)險管理策略一致；

（2）與公司所面對風(fēng)險的性質(zhì)相匹配；

（3）選擇風(fēng)險理財工具的要求；

（4）成本與收益的平衡。

112、如果即期價格低于遠(yuǎn)期價格，市場狀況被描述成正向市場或溢價；如果即期價格高于遠(yuǎn)期價格，市場狀況被描述為反向市場或差價。

113、利率互換是指雙方同意在未來的一定期限內(nèi)根據(jù)同種貨幣的同樣的名義本金交換現(xiàn)金流，其中一方的現(xiàn)金根據(jù)浮動利率計算出來，而另一方的現(xiàn)金流根據(jù)固定利率計算。

114、貨幣互換是指將一種貨幣的本金和固定利息與另一貨幣的等價本金和固定利息進(jìn)行交換。

115、預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營資本的一部分，而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險資本的范疇。

116、套期保值是指為沖抵風(fēng)險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為；與套期保值相反的便是投機(jī)行為。

117、內(nèi)部控制目標(biāo)包括：

（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；

（2）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；

（3）合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；

（4）提供經(jīng)營效率和效果；

（5）促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

118、內(nèi)部控制的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③制衡性原則；④適應(yīng)性原則；⑤成本效益原則。

119、內(nèi)部控制的要素包括：①內(nèi)部環(huán)境；②風(fēng)險評估；③控制活動；④信息與溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督。

120、內(nèi)部環(huán)境要素包括：①公司治理結(jié)構(gòu)；②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工；③內(nèi)部審計；④人力資源政策；⑤企業(yè)文化；⑥法制環(huán)境。

121、控制活動要素包括：①不相容職務(wù)分離控制；②授權(quán)審批控制；③會計系統(tǒng)控制；④財產(chǎn)保護(hù)控制；⑤預(yù)算控制；⑥運(yùn)營分析控制；⑦績效考評控制。

122、信息技術(shù)平臺、反舞弊機(jī)制、舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度屬于內(nèi)部控制要素中的信息與溝通。

123、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。

124、重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需引起管理層關(guān)注。

125、一般缺陷是指除重大缺陷外的其他缺陷。

126、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定；重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視；對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告。

127、審計委員會的任務(wù)會因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險狀況而有所不同。

128、審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，討論與審計相關(guān)的事宜，無須管理層出席。

129、有效的公司治理原則主要包括：

（1）建立完善的組織結(jié)構(gòu)；

（2）明確董事會的角色和責(zé)任；

（3）提倡正直及道德行為；

（4）維護(hù)財務(wù)報告的誠信及外部審計的獨(dú)立性；

（5）及時披露信息和提高透明度；

（6）鼓勵建立內(nèi)部審計部門；

（7）尊重股東的權(quán)利；

（8）確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益；

（9）鼓勵提升業(yè)績；

（10）公平的薪酬和責(zé)任。

130、董事會保留和授權(quán)管理層的事項的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、負(fù)責(zé)程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以及傳統(tǒng)和企業(yè)文化。