新疆注協(xié)關于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

新疆注冊會計師協(xié)會關于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所及各位注冊會計師：

根據《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）及《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2016]78號）等有關規(guī)定，新疆注冊會計師協(xié)會（以下簡稱新疆注協(xié)）決定開展2017年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）?，F(xiàn)就具體事項通知如下。

一、年檢對象

凡2016年12月31日前經批準注冊的中國注冊會計師，均應接受年檢。外省市會計師事務所在新疆設立分所的，其分所注冊會計師參加新疆注協(xié)的任職資格檢查。

二、年檢內容與年檢重點

（一）年檢內容

1.注冊會計師在事務所專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務情況；

2. 注冊會計師完成2015年和2016年度繼續(xù)教育情況；

3. 履行會員義務情況，如會費繳納、業(yè)務報備、行業(yè)自律公約等制度執(zhí)行情況；

4. 注冊會計師2016年有無受過刑事處罰；有無因工作中犯嚴重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分；有無受過行業(yè)懲戒。

（二）年檢重點

1.重點關注對象：（1）涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師；（2）2016年新設立會計師事務所的合伙人（股東）；（3）中小會計師事務所合伙人(股東)；（4）被注協(xié)代管的注冊會計師。

2.重點檢查材料：注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明和業(yè)務工作底稿等。

3.摸底了解行業(yè)黨組織組建、設立共青婦基本情況及黨員隸屬關系情況。

三、年檢方式與工作程序

2017年度年檢工作以送審檢查為主，分為自查、年檢資料送審（個別實地核查）和復核確認公示三個階段。

（一）自查階段

1.自查時間： 2月10日至2月26日。

2.自查要求。各會計師事務所認真組織本所的注冊會計師開展自查工作，積極收集整理相關資料和信息，并填報相關年檢表，對注冊會計師提交的年檢資料進行復核，新疆注協(xié)對事務所自查自糾情況進行巡查；會計師事務所、注冊會計師對自查資料的真實性負責，并及時繳納團體會費和注冊會計師個人會費。

（二）送審階段

1.年檢資料送審日期： 2月27日至4月15日。由各會計師事務所派專人持本所全體注冊會計師年檢資料，在規(guī)定時間內到注協(xié)綜合部辦理年檢（各地州偏遠會計師事務所統(tǒng)一用EMS快遞方式寄送，地址：烏魯木齊市明德路16號自治區(qū)財政廳綜合樓 新疆注協(xié)綜合部 ），報送時間以郵寄日期為準。

（三）實地核查

1.檢查時間： 3月10日至4月10日。

2.檢查對象：2016年新設立事務所、被投訴舉報較多的事務所和注協(xié)選定的事務所的注冊會計師。

3.檢查要求。凡列為實地檢查的注冊會計師，請按要求在規(guī)定時間內持本人身份證原件、注冊會計師證書原件及相關年檢材料在本事務所辦公地接受注協(xié)年檢組的實地檢查。

（四）審核確認及年檢結果公示階段

4月17日至4月28日，新疆注協(xié)對年檢材料進行最后復核和匯總檢查數(shù)據，依據相關法規(guī)及年檢情況提出初步處理建議，召開注冊委員會會議審查年檢結果及處理意見。經注冊委員會審批的年檢結果于4月30日前在《新疆經濟報》、和新疆注協(xié)網站進行公告。未通過年檢的注冊會計師由新疆注協(xié)依據《注冊會計師注冊辦法》撤銷或注銷其注冊,收回注冊會計師證書及印鑒。暫緩檢查的注冊會計師須于5月31日前到新疆注協(xié)補辦年檢手續(xù)。

四、具有下列情形之一的注冊會計師不予通過年檢

1. 不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的；

2. 完全喪失民事行為能力的；

3. 受刑事處罰的；

4. 自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿一年的；

5. 以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

6. 注冊會計師無正當理由不參加2017年度任職資格年度檢查的；

7. 未完成規(guī)定的兩年一周期繼續(xù)教育且又無正當理由的；

8. 在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；

9. 協(xié)會代管期滿1年仍未轉入其他會計師事務所的；

10. 其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

五、具有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

1.沒有完成2016年度注冊會計師繼續(xù)教育的；

2.不履行會員義務且情節(jié)嚴重的；

3.所在會計師事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

六、年檢報送材料

各事務所在完成自查工作的基礎上，按本通知規(guī)定時間向新疆注協(xié)提交年檢所需材料。具體包括：

（一）事務所開展年檢工作自查報告；

（二）附件1——附件10（其中附件3、6、7、8根據所里的實際情況報送，如未有此類情況發(fā)生無需報送）；

（三）近期（2017年2－3月出具的）人事檔案托管證明原件或離退休證明復印件； 

（四）注冊會計師養(yǎng)老保險證明原件；  

（五）注冊會計師2016年6月和12月工資清單復印件；

（六）從業(yè)務報備系統(tǒng)中導出注冊會計師2016年從事的所有業(yè)務清單，紙質報送資料只打印委托單位、報告文號、防偽編碼、報告日期、注師姓名5項，加蓋事務所公章，電子版報送完整EXCEL表格。

（七）根據《中國注冊會計師行業(yè)關于扎實做好會計師事務所黨的組織和工作覆蓋工作的通知》（會行黨〔2017〕1號）文件要求，附件9和附件10兩個表格應當在2月25日前報送，并且每季度均需給行業(yè)黨辦報送一次。

（八）注冊會計師證書及繼續(xù)教育證書原件 。

以上資料應使用A4紙打印或復印，加蓋事務所公章后，按順序裝訂成冊；附表制成電子文檔同時報送新疆注協(xié)年檢郵箱：2964455972@qq.com，郵件主題應標明“×××會計師事務所2017年任職資格檢查材料”。

七、年檢注意事項

（一）本文件所提及相關表格，可在新疆注協(xié)網站下載，網址。

（二）為確保注冊會計師年檢順利進行，在年檢期間，原則上暫緩辦理注冊、轉所、執(zhí)業(yè)證明手續(xù)，事務所新設及合并除外。  

八、年檢工作要求

1. 注冊會計師和會計師事務所應當遵守誠信原則，如實填報相關年檢材料并對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，新疆注協(xié)將依據《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，視情節(jié)對事務所和注冊會計師予以批評教育和行業(yè)懲戒，對有法定注銷、撤銷注冊情形的，依據《注冊會計師注冊辦法》予以注銷注冊、撤銷注冊。

2. 參加年檢的注協(xié)工作人員，要認真履行職責，嚴格審查、嚴格把關，確保年檢工作質量。

聯(lián) 系 人：朱傳紅 聯(lián)系電話：0991—2849024

報送電子版年檢材料郵箱 ：2964455972@qq.com

監(jiān)督舉報電話：0991—2835444

監(jiān)督舉報郵箱：81391981@qq.com