寧夏2014年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

關(guān)于開展2014年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

寧會(huì)協(xié)[2014]1號

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《注冊會(huì)計(jì)師注冊辦法》（財(cái)政部令第25號）、《注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》（會(huì)協(xié)[2008]9號）等相關(guān)規(guī)定，以及《關(guān)于開展2014年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2013]112號）精神，自治區(qū)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)決定2014年1月上旬至3月31日，開展2014年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、年檢的時(shí)間范圍及基準(zhǔn)日

　　2013年12月31日前核準(zhǔn)注冊的注冊會(huì)計(jì)師，凡在我區(qū)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所，下同）執(zhí)業(yè)的均應(yīng)參加年檢。

　　年檢的時(shí)間范圍為2013年1月1日—12月31日。年檢的基準(zhǔn)日為2013年12月31日。

　　二、年檢的基本內(nèi)容

　　（一）是否具有完全民事行為能力；

　?。ǘ﹫?zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

　?。ㄈ┦欠駥Ｂ氃跁?huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)；

　?。ㄋ模┦欠裨?家及2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資；

　　（五）是否停止執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿12個(gè)月；

　　（六）是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒；

　?。ㄆ撸┦欠癜匆?guī)定參加和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)；

　?。ò耍┦欠癜磿r(shí)足額交納會(huì)費(fèi)；

　?。ň牛┦欠駥⑵淙耸聶n案委托人事代理機(jī)構(gòu)或自治區(qū)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)保管；

　?。ㄊ┦欠癜匆?guī)定辦理變更備案及離所備案手續(xù)；

　?。ㄊ唬┦欠衤男辛俗詴?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程規(guī)定的義務(wù)；

　?。ㄊ┳詴?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的其他內(nèi)容。

　　三、年檢應(yīng)提交的材料

　?。ㄒ唬┳詴?huì)計(jì)師應(yīng)提交的材料

　　1、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表；

　　2、注冊會(huì)計(jì)師參與主要審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表；

　　3、注冊會(huì)計(jì)師基本信息變更情況表（有變更事項(xiàng)的填寫，沒有變更事項(xiàng)的不填寫）；

　　4、注冊會(huì)計(jì)師居民身份證復(fù)印件（身份證號碼變更的提供，未變更的不提供）；

　　5、人事檔案托管證明原件及復(fù)印件（人事檔案不在協(xié)會(huì)代管的需提供）；

　　6、執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所為注冊會(huì)計(jì)師繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)證明（社會(huì)保險(xiǎn)收繳單位出具的證明）；

　　7、離退休的應(yīng)提交離退休證明原件及復(fù)印件。

　?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交的備查材料

　　1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況登記表；

　　2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所基本情況登記表；

　　3、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查登記匯總表；

　　4、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查未參加人員統(tǒng)計(jì)表；

　　5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人基本出資情況統(tǒng)計(jì)表；

　　6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）從業(yè)人員基本情況調(diào)查表；

　　7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）基本信息變更登記表。

　　四、年檢不予通過的情形

　?。ㄒ唬┚哂邢铝星樾沃坏淖詴?huì)計(jì)師，不予通過檢查：

　　1、未按規(guī)定參加檢查的；

　　2、截止檢查基準(zhǔn)日年齡已滿70周歲；

　　3、不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　4、在2家或2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人，且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的；

　　5、不具備完全民事行為能力的；

　　6、受刑事處罰；

　　7、依法被撤銷注冊或者吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書的；

　　8、自行停止執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的；

　　9、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會(huì)計(jì)師證書的；

　　10、拒不履行會(huì)員義務(wù)的；

　　11、不適合擔(dān)任注冊會(huì)計(jì)師的其他情形。

　?。ǘ┚哂邢铝星樾沃坏淖詴?huì)計(jì)師，暫緩?fù)ㄟ^檢查：

　　1、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的；

　　2、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；

　　3、在2家或2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人，未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的；

　　4、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　5、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　6、未按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時(shí)的；

　　7、人事檔案未委托人事代理機(jī)構(gòu)或自治區(qū)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)保管的；

　　8、不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的；

　　9、不履行會(huì)員義務(wù)的；

　　10、其他不符合規(guī)定，需暫緩?fù)ㄟ^的情形。

　　五、年檢的主要方法和步驟

　?。ㄒ唬┎牧蠄?bào)送

　　各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)準(zhǔn)備完整的紙質(zhì)年檢材料一份，連同未參加年檢人員的證書和印章于2014年2月20日前報(bào)送協(xié)會(huì)；同時(shí)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)登錄中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（網(wǎng)址為：），在網(wǎng)上填報(bào)“注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查申請”并予以確認(rèn)、提交申請。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)確保中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價(jià)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的一致性。

　　未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送紙質(zhì)年檢材料和完成網(wǎng)上提交工作，而影響全區(qū)注冊會(huì)計(jì)師年檢工作的，視同放棄注冊會(huì)計(jì)師任職資格，按未參加年檢的情形處理。

　　（二）材料審查

　　協(xié)會(huì)收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)來的紙質(zhì)年檢材料和網(wǎng)上提交“注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查申請”后，進(jìn)行初步審查。年檢材料初步審查不齊全或者不符合要求的，應(yīng)明確告知送交人需要補(bǔ)正或補(bǔ)齊的全部內(nèi)容，提請申請人予以補(bǔ)正或補(bǔ)齊。

　　根據(jù)年檢材料初步審查的結(jié)果，協(xié)會(huì)將組織人員到各會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查人力資源檔案、業(yè)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、內(nèi)部管理制度等相關(guān)材料，對其報(bào)送的紙質(zhì)年檢材料和提交網(wǎng)上的申請進(jìn)行實(shí)質(zhì)內(nèi)容的核實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注舉報(bào)情況、注冊會(huì)計(jì)師年齡、繼續(xù)教育、懲戒情況、異地注冊等情況，重點(diǎn)檢查注冊會(huì)計(jì)師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社會(huì)保險(xiǎn)參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對掛名兼職的，一經(jīng)查實(shí)，按規(guī)定予以處理。

　?。ㄈ┕?、公告

　　協(xié)會(huì)對實(shí)地審查核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，依照相關(guān)規(guī)定處理；需要補(bǔ)正、整改的，向注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出補(bǔ)正、整改要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在5日內(nèi)責(zé)成有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師以書面形式作出答復(fù)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核簽署意見后報(bào)送協(xié)會(huì)。3月份通過以下3種方式公示、公告年檢結(jié)果：

　　1、以文件形式將要公告的年檢結(jié)果向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所公示；公示期滿后以文件形式將檢查結(jié)果向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行公告；

　　2、在《寧夏日報(bào)》上公告年檢通過的注冊會(huì)計(jì)師名單；

　　3、在寧夏注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的網(wǎng)站上公告年檢結(jié)果。

　　公示期限為10天，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將公示張貼在其辦公場所醒目位置，告知全體從業(yè)人員；在公示期間有投訴、舉報(bào)的，協(xié)會(huì)核實(shí)后按規(guī)定處理。

　　六、其他相關(guān)事項(xiàng)

　　年檢不予通過的注冊會(huì)計(jì)師，不得繼續(xù)執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，協(xié)會(huì)將撤銷或注銷其注冊；符合轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員的，按《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員登記辦法》（會(huì)協(xié)[2009]51號）辦理。

　　年檢暫緩?fù)ㄟ^的注冊會(huì)計(jì)師，責(zé)令其整改、補(bǔ)正，整改、補(bǔ)正的期限不超過3個(gè)月；整改、補(bǔ)正期滿后，注冊會(huì)計(jì)師本人應(yīng)提出書面申請，其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽署意見并負(fù)責(zé)報(bào)送協(xié)會(huì)。經(jīng)檢查驗(yàn)收后符合規(guī)定的，年檢予以通過，再另行公告；經(jīng)檢查驗(yàn)收后仍不符合規(guī)定的，按年檢不予通過的情形處理。

　　年檢暫緩?fù)ㄟ^的注冊會(huì)計(jì)師，從公告發(fā)布之日起至年檢通過之日期間，不得執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)。

　　年檢期間暫停辦理注冊會(huì)計(jì)師的轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會(huì)手續(xù)。

　　所有附表請到寧夏注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站（www.icpanx.org.cn）下載。

　　附件：

　　1、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查登記表；

　　2、注冊會(huì)計(jì)師參與主要審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表；

　　3、注冊會(huì)計(jì)師基本信息變更情況表；

　　4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況登記表；

　　5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所基本情況登記表；

　　6、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查登記匯總表；

　　7、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查未參加人員統(tǒng)計(jì)表；

　　8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人基本出資情況統(tǒng)計(jì)表；

　　9、會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）從業(yè)人員基本情況調(diào)查表；

　　10、會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）基本信息變更登記表。

　　寧夏注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2014年1月9日

　　附件：

　　注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查文件附表（9）

　　注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查文件附表（1-10）