天津2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

天津市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

津注協(xié)〔2014〕3號

各會計師事務(wù)所：

　　為加強(qiáng)對注冊會計師任職資格的監(jiān)督管理，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〔2013〕112號）要求，結(jié)合我市實際情況，現(xiàn)就做好2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、依據(jù)制度規(guī)定，突出年檢重點

　　2014年度年檢工作，市注協(xié)重點核實注冊會計師履行會員義務(wù)、專職執(zhí)業(yè)等情況。關(guān)注中小會計師事務(wù)所合伙人任職資格的持續(xù)性，關(guān)注涉及注師資格投訴舉報的事務(wù)所，特別關(guān)注事務(wù)所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報。其中，對2014年新設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人（股東）的情況，重點核查合伙人的專職執(zhí)業(yè)情況。

　　二、年檢范圍

　　凡2013年12月31日前批準(zhǔn)注冊在我市會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師均應(yīng)接受檢查。外省市會計師事務(wù)所在我市設(shè)立分所的，其分所注冊會計師應(yīng)接受我會的年度檢查。

　　三、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容為：

　　（一）注冊會計師在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)情況；

　?。ǘ┊?dāng)年從事的法定業(yè)務(wù)情況；

　?。ㄈ┊?dāng)年接受繼續(xù)教育的情況；

　?。ㄋ模M(fèi)繳納情況；

　　（五）社保參保情況；

　?。┦欠袷苓^行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況；

　　（七）應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　四、事務(wù)所年檢需報送的材料

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所開展年檢情況的總結(jié)報告；

　?。ǘ嫀熓聞?wù)所（分所）基本情況表（附件1）；

　?。ㄈ┳詴嫀熑温氋Y格檢查基本情況表（附件2）；

　　（四）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）；

　　（五）出資人或合伙人基本情況表（附件4）；

　?。┳詴嫀焻⒓由鐣ｋU情況統(tǒng)計表（附件5）；

　　（七）撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表（附件6）；

　?。ò耍┳詴嫀熥C書換證情況統(tǒng)計表（附表7）；

　?。ň牛┨旖蚴腥瞬沤涣髦行某鼍叩拇鏅n人員一覽表，達(dá)到法定退休年齡的（男已滿60周歲，女已滿55周歲）不需提供退休證件，未達(dá)到法定退休年齡屬于提前退休、內(nèi)部退休、企業(yè)改制（破產(chǎn)）、下崗待業(yè)人員請?zhí)峁┚旨墕挝唤M織人事部門、單位組織人事部門的相關(guān)文件或證明；

　　（十）2013年12月份天津市社會保險繳費(fèi)通知單、天津市社會保險繳費(fèi)基數(shù)名冊；個人繳費(fèi)需提交社保證明原件、2013年繳費(fèi)收據(jù)及事務(wù)所報銷憑證；

　?。ㄊ唬┳詴嫀熥C書原件

　　為便于歸檔保存，各會計師事務(wù)所報送的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫，并按照上述順序排列，裝訂成冊。

　　五、年檢要求

　　（一）各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務(wù)所開展年檢工作情況的總結(jié)（包括自查工作的問題及意見建議，網(wǎng)上年檢情況，系統(tǒng)信息更新情況，針對網(wǎng)上年檢的意見和建議，2013年度業(yè)務(wù)開展情況及各項業(yè)務(wù)收入的完成情況等）。并于2014年2月21日前，將有關(guān)附表（1-7）及年檢總結(jié)，連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協(xié)。

　　（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協(xié)將收回注冊會計師證書。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

　　6、以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

　　（三）注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩?fù)ㄟ^檢查：

　　1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　　2、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　4、未在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中提交年檢申請的。

　　六、檢查步驟

　?。ㄒ唬└鲿嫀熓聞?wù)所在向市注協(xié)報送年檢材料之前應(yīng)對照本通知的要求，認(rèn)真做好內(nèi)部自查階段的工作，如實準(zhǔn)備相關(guān)材料及填寫相關(guān)表格，有關(guān)要求在附表的備注中已明確。

　?。ǘ┦凶f(xié)對事務(wù)所報送的年檢材料進(jìn)行紙質(zhì)材料和網(wǎng)上信息的審查，同時結(jié)合實際情況，對我市部分事務(wù)所進(jìn)行實地核查。主要核對工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等情況，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《天津市注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　七、工作要求

　?。ㄒ唬└魇聞?wù)所要將此次年檢工作與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機(jī)結(jié)合，認(rèn)真核實本所注冊會計師的實有人數(shù)及相關(guān)信息，在向市注協(xié)申報年檢材料前，應(yīng)事先分別與《財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)》（即財政系統(tǒng)）、《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)——注冊管理子系統(tǒng)》（中注協(xié)系統(tǒng)）核對本所的注冊會計師人數(shù)和相關(guān)信息，做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。對于上述系統(tǒng)中，注冊會計師和事務(wù)所的相關(guān)信息發(fā)生變更的，應(yīng)及時自行修改或補(bǔ)充。

　?。ǘ└鶕?jù)中注協(xié)通知要求，2014年任職資格檢查利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)實行網(wǎng)上年檢，網(wǎng)上年檢的基礎(chǔ)信息以2013年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中事務(wù)所、注冊會計師、合伙人、從業(yè)人員的信息為準(zhǔn)。事務(wù)所在報送檢查材料前，應(yīng)首先登陸中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)（），點擊“任職資格檢查”按鈕，點擊左側(cè)“待提請人員”，頁面顯示本所未提請的注師列表，勾選注師，點擊“提請年檢”按鈕，將選中注師提請年檢，提請的注師進(jìn)入相應(yīng)的“已提請待確認(rèn)年檢人員”列表中，既完成了本事務(wù)所注師的網(wǎng)上提請年檢的工作。

　?。ㄈ楸苊馐聞?wù)所報送材料時的等候時間，注冊會計師人數(shù)超過40人（含40人）以上的事務(wù)所，請?zhí)崆耙惶旄嬷圆?，以便進(jìn)行合理安排。

　?。ㄋ模└魇聞?wù)所在報送年檢材料前，應(yīng)及時繳清本所的團(tuán)體和執(zhí)業(yè)會員會費(fèi)并同時繳納登報費(fèi)100元，未繳清會費(fèi)的市注協(xié)不受理年檢材料。

　　（五）注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其提交檢查材料內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊處理。

　　（六）會計師事務(wù)所如無正當(dāng)理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)在行業(yè)內(nèi)對事務(wù)所進(jìn)行通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，予以公開譴責(zé)。

　?。ㄆ撸┪赐ㄟ^年檢的人員，不得繼續(xù)從事注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)，市注協(xié)將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

　?。ò耍┠隀z期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　?。ň牛┠隀z期間為注師執(zhí)業(yè)證書“年度檢驗登記”和“注冊會計師工作單位變更事項登記”已蓋滿頁人員換發(fā)新證（舊證書請自行復(fù)印留存），請各事務(wù)所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統(tǒng)計表（附表7），在相應(yīng)位置貼上一寸近期免冠照片。

　?。ㄊ┩ㄟ^2014年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注協(xié)將在《天津日報》和協(xié)會網(wǎng)站進(jìn)行公告。

　?。ㄊ唬閺?qiáng)化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，市注協(xié)設(shè)立舉報電話：022-23287883。

　?。ㄊ┠隀z結(jié)束后請各事務(wù)所及時領(lǐng)回本事務(wù)所注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書。

　　附件：

　　1、會計師事務(wù)所（分所）基本情況表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表

　　4、出資人或合伙人基本情況表；

　　5、注冊會計師參加社會保險情況統(tǒng)計表；

　　6、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表；

　　7、注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表

　　二○一四年一月九日