河南2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

河南省注冊會計師協(xié)會文件

豫會協(xié)〔2014〕5號

河南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：

　　為進一步提高我省注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平，推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）、《關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2013]112號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，現(xiàn)決定開展2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱注冊會計師年檢）工作。請各市注協(xié)、各會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）按照本通知要求，認(rèn)真組織落實，積極開展此項工作，并及時報送材料、網(wǎng)上提請年檢。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、年檢指導(dǎo)思想

　　（一）完善信息，提高行業(yè)服務(wù)效能。2014年度注冊會計師年檢工作應(yīng)與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息、財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)信息更新工作有機結(jié)合。各事務(wù)所要將注冊會計師年檢信息與事務(wù)所綜合評價信息、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息、財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)信息實行一致性審查（簡稱“四合一”審查），并及時更新、完善。確保所有信息的真實性、準(zhǔn)確性。

　?。ǘ┒啻氩⑴e，提高行業(yè)誠信水平。提高實地檢查比例，發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)肅處理。嚴(yán)格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等資料，檢查注冊會計師履行會員義務(wù)等情況。重點關(guān)注注冊會計師不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的問題，尤其關(guān)注有無公職人員兼職掛名，關(guān)注年齡較大的注冊會計師組成的事務(wù)所。

　　（三）依據(jù)制度規(guī)定，突出年檢重點。省注協(xié)將對2013年涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務(wù)所、特別是實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報事務(wù)所，全部進行檢查；對2013年度受到行政處罰、處分、刑事處罰、行業(yè)懲戒的注冊會計師和相關(guān)事務(wù)所進行重點檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《河南省注冊會計師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　（四）網(wǎng)上年檢，加強注冊管理信息化。按照中注協(xié)的有關(guān)要求，省注協(xié)在行業(yè)管理信息系統(tǒng)內(nèi)實行網(wǎng)上年檢。開展網(wǎng)上年檢工作，有利于推動行業(yè)管理信息化進程，提高行業(yè)管理工作效能，體現(xiàn)注冊管理工作為行業(yè)發(fā)展服務(wù)的宗旨。網(wǎng)上年檢的基礎(chǔ)信息將以2013年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中事務(wù)所、注冊會計師、合伙人（股東）、從業(yè)人員的信息為準(zhǔn)。

　　二、年檢對象

　　截至2013年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊會計師（2013年12月新批注冊會計師不參加年檢）。

　　三、年檢內(nèi)容

　?。ㄒ唬?013年度專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)情況；

　?。ǘ┦苄淌?、行政處罰或行業(yè)懲戒情況；

　?。ㄈ┞男袝T義務(wù)情況，如綜合評價信息填報、繳納會費、繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)黨建、自律公約等制度執(zhí)行情況；

　?。ㄋ模┖匣锶耍ü蓶|）的專職執(zhí)業(yè)及出資情況；

　　（五）執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

　?。┦聞?wù)所為注冊會計師繳納養(yǎng)老醫(yī)療保險情況；

　　（七）應(yīng)進行年檢的其他內(nèi)容。

　　四、年檢報送材料

　?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所基本情況表（附件2）；

　?。ǘ?014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3），按注冊會計師證書編號從小到大排序；

　?。ㄈ?014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表，（附件4）；

　?。ㄋ模?014年度事務(wù)所合伙人（股東）基本情況表（附件5）；

　?。ㄎ澹?014年度會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表，并把人員信息添加到行業(yè)管理系統(tǒng)內(nèi)，凡是未在該表中登記的人員，申報注冊時不予受理（附件6）；

　?。?014年度未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表（附件7）；

　?。ㄆ撸?013年經(jīng)社保醫(yī)保部門蓋章的事務(wù)所為注冊會計師繳納養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險基數(shù)核定表原件。7月份以后轉(zhuǎn)所的需提供社保關(guān)系轉(zhuǎn)移表；

　?。ò耍┦聞?wù)所繳納2014年度會費發(fā)票復(fù)印件；

　　（九）注冊會計師人事檔案托管證明和托管繳納費用發(fā)票，退休人員提供有效的退休證，未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明、注冊會計師近12個月工資清單、2013年度考勤記錄；

　　（十）每位注冊會計師在2013年度出具2份業(yè)務(wù)報告，需登錄《河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)》直接打印經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖（見附件9），省注協(xié)將對有關(guān)信息進行核實；

　?。ㄊ唬┦聞?wù)所還需要提供的材料：登錄財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)打印注冊會計師名單截圖（財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)內(nèi)注冊會計師應(yīng)和年檢上報的注冊會計師一致），并核對超齡和已注銷股東是否辦理退股手續(xù)。

　　上述年檢材料按所統(tǒng)一報送，復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章，附件2-7還應(yīng)同時提交相應(yīng)電子文檔。

　　五、年檢條件

　?。ㄒ唬┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，暫緩年檢：

　　1、不履行會員義務(wù)的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳納會費、未繳納黨費、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報備制度或自律公約制度等；

　　2、所在事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的；

　　3、注冊會計師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的；

　　4、所在事務(wù)所內(nèi)部治理薄弱以致矛盾嚴(yán)重，尚未妥善解決的；

　　5、具有其他執(zhí)業(yè)資格在相關(guān)機構(gòu)注冊的；

　　6、提供虛假年檢材料的；

　　7、所在事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的；

　　8、涉嫌重大違規(guī)尚未結(jié)案的；

　　9、黨組織關(guān)系與注冊關(guān)系不在同一機構(gòu)且無正當(dāng)理由的；

　　10、其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。

　?。ǘ┚哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀煟挥柰ㄟ^年檢：

　　1.截止2014年6月30日年齡已滿70周歲的；

　　2.不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3.完全喪失民事行為能力的；

　　4.受刑事處罰的；

　　5.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　7．注冊會計師無正當(dāng)理由不參加2014年度任職資格檢查的；

　　8.在工作中因犯嚴(yán)重錯誤，受撤職以上行政處分的；

　　9.協(xié)會代管期滿1年仍未轉(zhuǎn)入其他事務(wù)所的；

　　10.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。

　　六、年檢程序

　?。ㄒ唬┳圆殡A段

　　1、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對照本通知精神認(rèn)真自查，確定是否符合任職資格條件，如實填寫《2014年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2014年2月28日前交所在事務(wù)所。

　　2、協(xié)會代管不超過12個月的注冊會計師，2014年2月28日前直接向所屬注協(xié)提交年檢材料。

　?。ǘ徍穗A段

　　各事務(wù)所應(yīng)積極組織本所注冊會計師參加檢查，認(rèn)真審核注冊會計師提供的有關(guān)材料，并整理成冊，連同年檢工作總結(jié)和相關(guān)電子文檔于2014年2月28日前報送所屬注協(xié)，省直管事務(wù)所在同一時間將年檢材料直接報送省注協(xié)會員部。

　?。ㄈ┚W(wǎng)上提請

　　1、各會計師事務(wù)所應(yīng)于2014年2月28日前在網(wǎng)上提請注冊會計師年檢名單（注冊會計師網(wǎng)上操作流程見附件1），中注協(xié)網(wǎng)上提請現(xiàn)已開通，截至2014年2月28日，超過規(guī)定時間將無法提請上報。

　　2、協(xié)會代管的注冊會計師由省注協(xié)網(wǎng)上提請。

　　（四）檢查階段

　　1、各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市注冊會計師年檢初審工作。以清理兼職、掛名、涉案、涉訴注冊會計師為重點，逐所進行檢查，要嚴(yán)格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿、合伙人（股東）專職執(zhí)業(yè)及出資等情況。結(jié)合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后分別于2014年3月7日前將年檢材料、年檢工作總結(jié)、實地核查報告和本地注冊會計師涉案、涉訴等情況統(tǒng)計表（見附件8）上報省注協(xié)會員部。

　　2、省直管事務(wù)所注冊會計師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負(fù)責(zé)，在2013年全省事務(wù)所分類評價排名中c類的省直管事務(wù)所為實地核查重點，具體檢查名單及時間另行通知。

　　3、省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進行復(fù)核，提出復(fù)核意見。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當(dāng)意見或信息不真實的，將扣減年度綜合考評相關(guān)分值；情節(jié)嚴(yán)重的，將提出通報批評。

　　4、各事務(wù)所應(yīng)高度重視，實施“四合一”審查，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際情況同步。

　　（五）年檢結(jié)果

　　1、省注協(xié)將根據(jù)年檢上報審核情況，在事務(wù)所完成網(wǎng)上提請、實施“四合一”審查、繳清會費的基礎(chǔ)上進行公告。

　　2、各事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式公告后7個工作日內(nèi)，攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協(xié)會員部加蓋年檢專用章，過期不予受理。

　　七、其它事項

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定時間報送紙質(zhì)年檢材料和網(wǎng)上提請而影響全省注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

　?。ǘ┳詴嫀熀褪聞?wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠信原則，如實填報年檢材料并對所填報內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，省注協(xié)按照《河南省注冊會計師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》第十三條進行懲戒，并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師，按有關(guān)規(guī)定予以注銷、撤銷或吊銷注冊。

　　（三）年檢期間暫停辦理轉(zhuǎn)所事宜。

　　（四）凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)簽發(fā)報告。

　　（五）被注銷、撤銷或吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計師應(yīng)繳回注冊會計師證書及印章。

　?。┬韪鼡Q注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，粘貼至《2014年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件10）。

　　（七）參加年檢的注冊會計師不再收取年檢公告費。

　?。ò耍閺娀瘜Σ环先温氋Y格要求人員的社會監(jiān)督，省注協(xié)設(shè)立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結(jié)果完全透明公開。

　　聯(lián)系電話：0371-65741661

　　郵箱：chenwx@cicpa.org.cn

　　聯(lián)系人：陳文曉

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　　附件：

　　1.注冊會計師年檢網(wǎng)上操作流程

　　2.會計師事務(wù)所基本情況表

　　3.2014年參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

　　4.2014年注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　5.2014年事務(wù)所合伙人（股東）基本情況表

　　6.2014年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表

　　7.2014年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

　　8.2013年度注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表

　　9.2013年經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖

　　10.2014年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

　　2014年1月22日