注冊會計師《戰(zhàn)略》每日一練：套期保值與投機（2023.02.18）

來源: 正保會計網校編輯： 2023/02/18 09:01:43　字體：大小

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單選題

甲公司與客戶簽訂合同承諾6個月后向其出售2000噸銅，為了對沖現(xiàn)貨市場的價格波動風險，甲公司在期貨交易所賣出6個月后到期的期銅2000噸，并于6個月后到期時再買入2000噸期銅平倉。乙公司預計6個月后原油價格將從現(xiàn)在的每桶75美元大跌至50美元，遂以每桶80美元的價格賣出100萬桶半年后交割的原油期貨。下列關于甲乙公司采用的風險管理措施的表述中，錯誤的是（?。?。

A、甲公司采用的風險管理措施是期貨套期保值

B、乙公司采用的風險管理措施是期貨投機

C、甲公司實施該行為的目的是降低風險

D、乙公司實施該行為的結果是降低了風險

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【答案】

【解析】

本題考核“套期保值與投機”的知識點。套期保值是指為沖抵風險而買賣相應的衍生產品的行為，“為了對沖現(xiàn)貨市場的價格波動風險，甲公司在期貨交易所賣出6個月后到期的期銅2000噸，并于6個月后到期時再買入2000噸期銅平倉”，說明甲公司采用的風險管理措施是期貨套期保值，選項A正確。“乙公司以每桶80美元的價格賣出100萬桶半年后交割的原油期貨”，說明乙公司采用的風險管理措施是期貨投機，選項B正確。套期保值的目的是降低風險，選項C正確；套期保值的結果是降低了風險；投機的結果是增加了風險，選項D表述錯誤。

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