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1.單選題
下列屬于增值稅視同銷售行為的是(?。?/p>
【答案】B
【解析】
選項(xiàng)B,屬于將貨物交付他人代銷,應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)A、D,均屬于將外購的貨物用于集體福利,不屬于視同銷售,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)C,屬于增值稅的混合銷售行為,不屬于增值稅視同銷售行為。
2.單選題
下列關(guān)于一般納稅人的登記管理,表述不正確的是( )。
A、年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額
B、年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
C、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額
D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人
【答案】D
【解析】
年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人登記。
3.單選題
根據(jù)規(guī)定,綜合保稅區(qū)試點(diǎn)企業(yè)銷售下列貨物實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策的是( )。
A、未經(jīng)加工的保稅貨物離境出口
B、向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域銷售的自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備
C、向海關(guān)保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷售的物資
D、向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)非試點(diǎn)企業(yè)銷售的辦公用品
【答案】A
【解析】
未經(jīng)加工的保稅貨物離境出口實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。選項(xiàng)BCD,適用出口退(免)稅政策。
4.單選題
自2019年4月1日起,下列產(chǎn)品中,不適用9%增值稅稅率的是(?。?。
A、花椒油
B、天然氣
C、食用鹽
D、肉桂油
【答案】A
【解析】
肉桂油、桉油、香茅油不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍,自2019年4月1日起,增值稅適用稅率為13%。
5.多選題
下列各項(xiàng)中適用零稅率的有( )。
A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
B、航天運(yùn)輸服務(wù)
C、境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
D、境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
【答案】ABCD
【解析】
中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn),適用增值稅零稅率: (1)國際運(yùn)輸服務(wù)。 (2)航天運(yùn)輸服務(wù)。 (3)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù): ①研發(fā)服務(wù)。 ②合同能源管理服務(wù)。 ③設(shè)計(jì)服務(wù)。 ④廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)。 ⑤軟件服務(wù)。 ⑥電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)。 ⑦信息系統(tǒng)服務(wù)。 ⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。 ⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。 ⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)。 (4)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。
6.多選題
下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人可選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(?。?。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目
B、出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)
C、提供非學(xué)歷教育服務(wù)
D、以2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)
【答案】ABC
【解析】
選項(xiàng)D,以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù),可選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
7.單選題
下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收增值稅的是(?。?。
A、納稅人銷售汽車的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
B、納稅人銷售汽車,并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入
C、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅
D、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費(fèi)
【答案】B
【解析】
隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅。納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi),以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi),不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。
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