2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（九）

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1.多選題

對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關應采取的措施有（?。?。

A、取消其增值稅發(fā)票的認證 

B、加強出口退稅審核 

C、公開D級納稅人及其直接責任人員名單 

D、D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級 

【答案】BCD

【解析】

對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關采取的措施不包括取消其增值稅發(fā)票的認證。 

2.多選題

稅務機關實施的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的有（?。?。

A、罰款 

B、收繳發(fā)票 

C、沒收違法所得 

D、停止出口退稅權 

【答案】ACD

【解析】

根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)行稅務行政處罰主要有：（1）罰款；（2）沒收財物違法所得；（3）停止出口退稅權；（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。 

3.單選題

下列稅務行政訴訟范圍中，必須先經(jīng)過稅務行政復議程序的是（?。?。

A、稅務機關作出的行政處罰行為 

B、取消增值稅一般納稅人資格 

C、征收滯納金行為 

D、稅務機關作出的停止出口退稅權的決定 

【答案】C

【解析】

納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)過稅務行政復議程序，對復議決定不服的，才可以提起稅務行政訴訟。 

4.多選題

下列原則中，屬于稅務行政訴訟的原則有（?。?。

A、合法性審查原則 

B、不適用調(diào)解原則 

C、納稅人負舉證責任原則 

D、由稅務機關負責賠償原則 

【答案】ABD

【解析】稅務行政訴訟的原則包括：（1）人民法院特定主管原則；（2）合法性審查原則；（3）不適用調(diào)解原則；（4）起訴不停止執(zhí)行原則；（5）稅務機關負舉證責任原則；（6）由稅務機關負責賠償原則。 

5.多選題

稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，可導致行政復議中止的有（　）。

A、作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的 

B、作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的 

C、作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的 

D、作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的 

【答案】AB

【解析】

行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議中止：①作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的；②作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的；③作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的；④作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的；⑤申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的；⑥行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的；⑦案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的；⑧案件審理需要以其他案件的審理結果為依據(jù)，而其他案件尚未審結的；⑨其他需要中止行政復議的情形。行政復議中止的原因消除以后，應當及時恢復行政復議案件的審理。行政復議機構中止、恢復行政復議案件的審理，應當告知申請人、被申請人、第三人。 

6.單選題

下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（?。?。

A、消費稅 

B、城鎮(zhèn)土地使用稅 

C、土地增值稅 

D、增值稅 

【答案】D

【解析】

選項A，消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關代征的部分）屬于中央政府固定收入；選項B、C，屬于地方政府固定收入。 

7.多選題

下列關于稅法原則的表述中，正確的有（?。?/p>

A、稅收法定原則是稅法適用原則的核心 

B、新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則 

C、稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本 

D、制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則 

【答案】CD

【解析】

選項A，稅收法定原則是稅法基本原則的核心；選項B，法律不溯及既往原則是新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法，維護稅法的穩(wěn)定性和可預測性。 

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