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2022年注會《稅法》易錯題解析:企業(yè)所得稅所得來源地(三十三)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:雨沫 2022/05/10 09:44:29 字體:

你總要為了夢想全力以赴一次。正保會計網(wǎng)校從過去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯誤率較高的題目,趕緊行動起來,和小編一起回顧一下這類易錯題涉及的知識點吧!

2022年注會《稅法》易錯題解析

下列關于所得來源地確定方法的表述中,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(?。?。

A.提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費所得的企業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B,特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

【點評】本題考查企業(yè)所得稅所得來源地。企業(yè)所得稅中所得來源地,按照如下原則確定:

1.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

2.提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定;

3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

6.其他所得,由國務院財政、稅務主管部門確定。

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