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成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2022年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。
1、多選題
關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理,下列說法正確的有(?。?。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除
B、土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入,進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除
選項C,營改增后的收入,應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。
2、單選題
下列車輛中,屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。
A、挖掘機
B、地鐵車輛
C、載貨汽車
D、拖拉機牽引掛車
3、多選題
下列各項中,符合車輛購置稅計稅依據(jù)規(guī)定的有(?。?。
A、獲獎自用的,計稅依據(jù)為購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的不含增值稅價格
B、自產(chǎn)自用的,計稅依據(jù)為納稅人生產(chǎn)同類應(yīng)稅車輛銷售價格(不含增值稅)
C、受贈使用的,計稅依據(jù)為稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格
D、進口自用的,計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
4、多選題
下列購置的車輛,屬于車輛購置稅免稅項目的有(?。?/p>
A、排氣量超過一百五十毫升的摩托車
B、城市公交企業(yè)購置的公共電汽車輛
C、原公安現(xiàn)役部隊和原武警黃金、森林、水電部隊改制后換發(fā)地方機動車牌證的車輛
D、有軌電車
查看答案解析【答案】BC
【解析】選項 AD屬于車輛購置稅的征稅范圍,且沒有免稅優(yōu)惠
5、單選題
某企業(yè)擁有一輛排氣量為20升的小汽車,當(dāng)年繳納車船稅480元,當(dāng)年4月末該車輛被盜,企業(yè)憑完稅憑證去納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅,則當(dāng)年應(yīng)退還車船稅為( )元。
A、480
B、360
C、320
D、280
6、多選題
下列車船稅減免稅的規(guī)定中,表述正確的有(?。?。
A、養(yǎng)殖漁船免征車船稅
B、機關(guān)辦公車輛免征車船稅
C、境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶,免征車船稅
D、國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌的,一次性免征改掛號牌當(dāng)年的車船稅
7、多選題
根據(jù)車船稅的征收管理規(guī)定,下列表述正確的有(?。?。
A、依法不需要辦理登記的車船,應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅
B、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
C、已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅
D、車船稅按年申報,分月計算,一次性繳納
查看答案解析【答案】ABCD
【解析】以上選項全部正確。
【點評】本題考查車船稅征收管理。
(1)在一個納稅年度內(nèi),已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的,納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅證明,向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
(2)已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,不另納稅,也不退稅。
(3)已經(jīng)繳納車船稅的車船,因質(zhì)量原因,車船被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的,納稅人可以向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自退貨月份起至該納稅年度終了期間的稅款。退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。
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