2017年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》練習題精選（二十三）

三天不練筆生，快跟著正保會計網(wǎng)校一起，來鞏固夯實所學吧！網(wǎng)校在此為各位學員精選了注冊會計師《經(jīng)濟法》科目的練習題供大家參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

 

1、多選題

股份有限公司的下列股票發(fā)行方式中，不需要證監(jiān)會核準的有（ ）。

A、上市公司發(fā)行新股

B、非公眾公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行后股東人數(shù)為80人

C、非公眾公司以非公開方式轉讓股票，轉讓后股東人數(shù)為210人

D、股東人數(shù)為10人的股份有限公司申請其股票公開轉讓

【正確答案】BD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，非公眾公司因股票以非公開方式轉讓導致股東累計超過200人的和因股份公司申請股票公開轉讓，股份公司應經(jīng)過中國證監(jiān)會核準，核準后為非上市公眾公司。其他的情況，比如上市公司發(fā)行新股、首次公開發(fā)行股票并上市、非上市公眾公司定向發(fā)行均需要經(jīng)過證監(jiān)會核準。另外，對于股東人數(shù)未超過200人的公司申請其股票公開轉讓，中國證監(jiān)會豁免核準，由全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)進行審查，因此選項D不用進行核準。

2、多選題

2013年5月，甲上市公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構成發(fā)行可轉換公司債券障礙的有（ ）。

A、2012年6月因未按時公告2011年度的財務會計報告而受到證券交易所的譴責

B、截至2013年4月底，凈資產(chǎn)為32000萬元，在本次申請發(fā)行可轉換公司債券之前，累計債券余額為12000萬元

C、經(jīng)注冊會計師核驗，最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均為8％；扣除非經(jīng)常性損益后，最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均為68％

D、乙能源股份有限公司（系上市公司）為其公開發(fā)行可轉換公司債券提供連帶責任保證

【正確答案】ABD

【答案解析】（1）上市公司最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責不予核準公開發(fā)行可轉換公司債券，本題甲公司受到證券交易所公開譴責不滿12個月，因此選項A構成發(fā)行可轉換公司債券的障礙；（2）上市公司本次發(fā)行可轉換公司債券后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40％，本題甲公司本次發(fā)行可轉換公司債券后，累計債券余額為公司凈資產(chǎn)的46.25％，即（12000＋2800）/32000＝46.25％，因此選項B構成發(fā)行可轉換公司債券的障礙；（3）最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)，本題甲公司扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，低者為6.8％，是符合規(guī)定的；（4）證券公司或上市公司（上市商業(yè)銀行除外）不得作為發(fā)行可轉債的擔保人，因此選項D構成發(fā)行可轉換公司債券的障礙。

3、多選題

關于公司債券的公開發(fā)行，下列表述正確的有（ ）。

A、公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定

B、發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人公司應在12個月內完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在24個月內發(fā)行完畢

C、公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效

D、公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出

【正確答案】ABCD

【答案解析】題目四個選項表述均正確。

4、多選題

下列有關上市公司要約收購的表述，符合規(guī)定的有（ ）。

A、收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日。但出現(xiàn)競爭要約的除外

B、收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司

C、在收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但出現(xiàn)競爭要約的除外

D、出現(xiàn)競爭要約時，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應當延長收購期限，延長后的要約期應當不少于15日，不得超過最后一個競爭要約的期滿日

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。

5、多選題

甲公司2014年1月申請首次公開發(fā)行股票并上市，發(fā)行前股本總額為9000萬元，本次發(fā)行股份32億股，采用網(wǎng)上和網(wǎng)下同時發(fā)行，關于甲公司發(fā)行股票，下列說法錯誤的有（ ）。

A、一般情況下，參與甲公司股份網(wǎng)下報價后的有效報價投資者不少于10家

B、一般情況下，參與甲公司股份網(wǎng)下報價后的有效報價投資者不少于20家

C、甲公司網(wǎng)下初始發(fā)行股份的數(shù)量不得低于1.92億股

D、甲公司網(wǎng)下初始發(fā)行股份的數(shù)量不得低于2.24億股

【正確答案】BC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應當合理確定剔除最高報價部分后的有效報價投資者數(shù)量。公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家，本題中，甲公司發(fā)行股份數(shù)量為3.2億股，小于4億股，因此要求網(wǎng)下詢價中有效報價的投資者數(shù)量不少于10家；首次公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%，本題中，甲公司首次公開發(fā)行股票后總股本為4.1億股，超過了4億股，因此網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%（3.2×70%＝2.24億股）。

6、多選題

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響而投資者尚未得知的重大事件時，應當立即將有關該重大事件的情況報送臨時報告，并予以公告。下列各項中，屬于重大事件的有（ ）。

A、公司董事因涉嫌職務犯罪被公安機關刑事拘留

B、公司的重大投資行為

C、公司董事會的決議被依法宣告無效

D、公司重大的購置財產(chǎn)的決定

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四項均屬于重大事件的范圍。

7、多選題

上市公司重大資產(chǎn)重組中的借殼上市，應當符合的要求包括（ ）。

A、符合上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的規(guī)定

B、上市公司購買的資產(chǎn)對應的經(jīng)營實體應當是股份有限公司或者有限責任公司，且符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件

C、上市公司及其最近3年內的控股股東、實際控制人不存在因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查的情形

D、上市公司及其控股股東、實際控制人最近12個月內未受到證券交易所公開譴責，不存在其他重大失信行為

【正確答案】ABCD

【答案解析】四個選項均符合要求。

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