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2021年注會《稅法》易錯題解析：征收管理規(guī)定（二十七）
讓堅持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題，趕緊行動起來吧！
【多選題】
1、下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）。
A、由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳
B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用稅率不一致的，應(yīng)分別按適用稅率計算應(yīng)納所得稅額
C、總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%，就地辦理繳庫
D、企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退稅款
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的25%，就地辦理激庫。
準(zhǔn)確率： 37.74%
【點評】本題考點為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定。關(guān)于征收管理規(guī)定，側(cè)重文字理解以及記憶，對廣大同學(xué)來說比較枯燥，也容易混淆。建議記憶薄弱的同學(xué)適當(dāng)加強(qiáng)閱讀頻率，加強(qiáng)記憶，考試還是有很大出題概率的。望同學(xué)們重視。
1、由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳。
2、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用稅率不一致的，應(yīng)分別按適用稅率計算應(yīng)納所得稅額。
3、總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的25%，就地辦理激庫。
4、企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退稅款。
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