2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十六）

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力，而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，趕緊行動(dòng)起來(lái)吧！

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述不正確的是（?。?。

A、外國(guó)政府向中國(guó)企業(yè)提供貸款取得的利息所得免稅 

B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，從境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 

C、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免稅 

D、國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免稅 

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【答案】

A 

【解析】

外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得免稅。

單選題

機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)，按照（?。├U納增值稅。

A、物流輔助服務(wù) 

B、居民日常服務(wù) 

C、商務(wù)輔助服務(wù) 

D、建筑服務(wù) 

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【答案】

D 

【解析】

機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。 

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（?。?。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得 

B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 

C、自獲利年度起，第6年起持續(xù)年度的國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè) 

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 

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【答案】

CD 

【解析】

選項(xiàng)A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項(xiàng)B，適用的稅率為25%。 選項(xiàng)C，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，持續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

多選題

居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有（?。?/p>

A、能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的 

B、能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的 

C、通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的 

D、無(wú)法正確核算（查實(shí)）也不能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的 

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【答案】

ABC 

【解析】

具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率： （1）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的； （2）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的； （3）通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。 納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。 

單選題

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（?。槠髽I(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

A、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地 

B、企業(yè)登記注冊(cè)地 

C、企業(yè)會(huì)計(jì)核算地 

D、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地  

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【答案】

B 

【解析】

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。 

單選題

在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不健全，不能正確核算收入總額，但能正確地核算成本費(fèi)用，賬簿上記載2020年的成本費(fèi)用為70萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采用核定征收的辦法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的利潤(rùn)率為30%，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額（?。┤f(wàn)元。

A、7.5 

B、17.5 

C、21 

D、9 

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【答案】

A 

【解析】

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=70÷（1-30%）×30%×25%=7.5（萬(wàn)元）。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（?。┤諆?nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A、30 

B、45 

C、60 

D、90 

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【答案】

C 

【解析】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 

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