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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大考生提供了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選(四十六),抓緊時(shí)間做題吧!看看自己是啥水平?沒(méi)有時(shí)間每天追著日更的小伙伴可以到這里來(lái)看一看喲~
1、多選題
下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的有(?。?/p>
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的員工舞弊行為
B、被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)中處于較低職位的員工挪用小額公款
C、影響審計(jì)報(bào)告形式和內(nèi)容的情形
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)
事項(xiàng) | 舞弊 | 違反法律法規(guī)行為 |
與管理層溝通 | 除非法律法規(guī)禁止,所有舞弊都與管理層溝通,即使不重要 | 如果懷疑存在違法行為,應(yīng)當(dāng)就此與適當(dāng)層級(jí)的管理層和治理層進(jìn)行討論,以獲取額外審計(jì)證據(jù),除非法律法規(guī)禁止 |
與治理層溝通 | 舞弊涉及管理層、在內(nèi)控中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的其他人員,應(yīng)當(dāng)與治理層溝通 | 不必溝通明顯不重要的事項(xiàng); 懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層或治理層,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)通報(bào) |
與被審計(jì)單位之外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)的溝通 | 應(yīng)當(dāng)確定是否向適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告 | 對(duì)于嚴(yán)重違反法律法規(guī)行為,應(yīng)考慮是否向被審計(jì)單位以外的適當(dāng)機(jī)構(gòu)報(bào)告 |
2、單選題
如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分,并且這種情況得不到解決,下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的措施中,錯(cuò)誤的是(?。?。
A、就采取不同措施的后果征詢(xún)法律意見(jiàn)
B、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通
C、根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表保留或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
D、出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
【答案】D
3、單選題
下列人員中,屬于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的是(?。?/p>
A、對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)但是未完成審計(jì)工作的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B、對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C、對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審閱報(bào)告的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D、對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告的同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4、單選題
下列事項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與治理層溝通的是( )。
A、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出內(nèi)部控制缺陷
D、審計(jì)過(guò)程中遇到重大困難
5、多選題
下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的有( )。
A、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通
B、如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的詢(xún)問(wèn)作出答復(fù),后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托
C、與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通可以采用書(shū)面或口頭的方式進(jìn)行
D、在接受委托前,無(wú)論被審計(jì)單位是否同意,后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通
6、多選題
下列各項(xiàng)中,屬于接受委托前通常與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的內(nèi)容有(?。?/p>
A、管理層是否誠(chéng)信
B、是否在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在意見(jiàn)分歧
C、審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
D、舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷
接受委托前 | 接受委托后 | |
必要性 | 必須溝通 | 視情況溝通 |
發(fā)起方 | 后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 | |
溝通的前提 | 征得被審計(jì)單位同意 | |
溝通的內(nèi)容 | (1)是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題。 (2)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧。 (3)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位治理層通報(bào)的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。 (4)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。 | (1)查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿。 (2)詢(xún)問(wèn)有關(guān)事項(xiàng)。 |
溝通的方式 | 書(shū)面或口頭的方式 | |
對(duì)溝通情況的記錄 | 后任應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于工作底稿 |
7、多選題
下列有關(guān)與治理層溝通相關(guān)的工作底稿的說(shuō)法中,正確的有( )。
A、對(duì)以口頭形式溝通的事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作底稿
B、對(duì)以書(shū)面形式溝通的事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通文件的副本作為審計(jì)工作底稿的一部分
C、如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識(shí)別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄識(shí)別治理結(jié)構(gòu)中適當(dāng)溝通人員的過(guò)程
D、如果被審計(jì)單位編制的會(huì)議紀(jì)要是對(duì)溝通的記錄,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其副本作為對(duì)口頭溝通的記錄
【答案】ABC
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